月末一般不用结转进项、销项税额。年末应交税金-应交增值税下的明细科目要结平。 借：应交税金-应交增值税（销项税） 应交税金-应交增值税（进项税额转出税） 贷：应交税金-应交增值税（进项税）
一般来讲，月末如果增值税是贷方余额（也就是应该缴纳的税金）的话应做分录： 借：应交税费——应交增值税（未交增值税） 贷：应交税费——未交增值税 下月缴税时：借：应交税费——未交增值税 贷：银行存款 如果月末时借方余额，一般就不做处理了。
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