1、如果另一部分在当月就可以发放，那么在最后全部发放结束时，再按正常的核算方法做会计分录，工资表全部签字后做附件。
借：应付工资
贷：银行存款
其他应付款——公积金、社保金等
2、如果另一部分不在当月发放，或者说发放时间不能确定，那么工资表上，领取了工资的人员前后，作为凭证附件。另外写份说明，说明应付多少，实付多少，同时作为附件。
借：应付工资
贷：银行存款
其他应付款——公积金、社保金等
其他应付款——未付工资
以后补发未付工资时，开具付款凭证，领款人签字后作为凭证附件
借：其他应付款——未付工资
贷：现金或银行存款
计提工资时 借 管理费用/营业费用/生产成本等等
贷 应付工资
实际支付的时候是 借 应付工资
贷 现金/银行存款
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