增值税等在月末时需要计提吗？会计分录如何做呢？

2024-11-08 08:36:15

推荐回答（4个）

回答（1）：

分两种情况：如果你是一般纳税人，月末不需要计提，直接做
借：应缴税费--应缴增值税（转出未交增值税）
贷：应缴税费--未交增值税
如果你是小规模纳税人核定征收，当月销售额达不到核定数，月末需要计提

回答（2）：

分两种情况：如果是一般纳税人，月末不需要计提，直接做
借：应缴税费--应缴增值税（转出未交增值税）
贷：应缴税费--未交增值税
如果是小规模纳税人核定征收，当月销售额达不到核定数，月末需要计提。

回答（3）：

不需计提增值税，如果“应缴税费—应缴增值税”期末为贷方余额，则：
借：应缴税费—应缴增值税（转出未交增值税）
贷：应缴税费—未交增值税
增值税附征税费需要计提。

回答（4）：

要计提的，否则税金的归属期会不准确。比如12月份的增值税，计提的话，就是在12月做分录借营业税金及附加贷应交增值税费用体现在12月份。但12月