1.公司收到进款，未开发票时，做分录：
借：银行存款
贷：预收账款-XX单位
2.货物发出，并开具增值税发票时，分录如下：
借：预收账款-XX单位
贷：主营业务收入
贷：应交税金-应交增值税（销项税）
按无票收入正常入账，或开具发票确认销售收入
看你想不想开发票的了
不开发票的话
借：银行存款 贷：其他应付款
如果估计以后要开发票的话
借：银行存款 贷：预收帐款
先挂往来，可以记：预收账款、其他应付款等
如果确定不再开具发票，做如下分录：
1、借：银行存款
贷：其它应付款-XXX公司
2、让本单位的某位业务员出具一份代收货款单据，注明是支付XXX公司的货款，以现金形式冲减XXX公司往来帐：
借：其它应付款-XXX公司
贷：现金
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