老师请问所得税是用调整后的利润计算，哪调整方法同企业所得税吗？

2024-11-06 09:36:34

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回答（1）：

企业所得税调整后的利润计算公式为：
应纳税所得额=利润总额-所得税前利润中予以调减金额+所得税前利润中予以调增金额

1、调增项目：
指纳税人会计处理与税收规定不一致，需要进行纳税调整增加的项目，主要包括税法规定不允许扣除项目，企业已计入当期费用但超过税法规定扣除标准的金额等，如超过税法规定标准的工资支出、业务招待费支出、税收罚款滞纳金，非公益性捐赠支出等。
2、调减项目：
指纳税人会计处理与税收规定不一致，需要进行纳税调整减少的项目，主要包括按税法规定允许弥补的亏损、税收优惠项目和准予免税的项目，如5年内未弥补完的亏损，国债的利息收入等。

回答（2）：

调整会计利润的方法同企业所得税纳税调整不一样，此处是指会计调整，而不是纳税调整。会计调整是对企业账务处理中不符合会计规定的处理进行调整，纳税调整是对会计和税法的差异进行调整。