一、现金流且表的有关概念、结构与列示方法现金流量表分正表与补充资料两部分。正表系按重要性递减的规则将现金流量划分为经营活动产生的现金流量、投资活动产生的现金流量和融资活动产生的现金流量三类。补充资料包括三项内容：不涉及现金收支的投资和筹资活动、将净利润调节为经营活动的现金流量（的过程）、现金及现金等价物的净增加情况。（一）现金及现金等价物的概念传统会计意义上的现金是指库存现金，而现金流量表中的现金不仅包括“现金”账户核算的库存现金，还包括企业可以随时用于支付的各种存款。不能随时用于支付的存款，如不能随时支取的定期存款则是例外，而应作为投资，提前通知金融企业便可支取的定期存款包括在现金范围内。现金等价物是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险小的投资．例如可在证券市场上流通的３个月内到期的短期债券投资等．（二）经营活动及其现金流量经营活动是指企业投资活动和筹资活动以外的所有交易或事项。主要包括：销售和购买商品，提供和接受劳务，经营性租赁，推销商品，交纳税款等。经营活动的现金流即指上述交易事项所产生的现金流人或流出。
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