补缴以前年度的增值税和地税等税款的会计分录怎么做？

2024-11-19 15:25:09

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回答（1）：

借：以前年度损益调整
贷：应交税费——增值税检查调整
城建税
教育费附加
地方教育附加费
工会经费
河道工程修建维护费
借：应交税费——增值税检查调整
城建税
教育费附加
地方教育附加费
工会经费
河道工程修建维护费
贷：银行存款
借：利润分配——未分配利润
贷：以前年度损益调整
涉及企业所得税应作相应调整
执行小企业会计准则计入当年成本费用。

回答（2）：

借：以前年度损益调整贷：应交税费——增值税检查调整城建税教育费附加地方教育附加费工会经费河道工程修建维护费借：应交税费——增值税检查调整城建税教育费附加地方教育附加费工会经费河道工程修建维护费贷：银行存款借：利润分配——未分配利润贷：以前年度损益调整涉及企业所得税应作相应调整执行小企业会计准则计入当年成本费用

回答（3）：

回答（4）：

1、增值税补缴
(1)调账
借：应收账款等检查对应的科目
贷：应交税金--增值税检查调整
（2）确认未缴款
借：应交税金--增值税检查调整
贷：应交税金--未交增值税
（3）上缴
借：应交税金--未交增值税
贷：银行存款

2、滞纳金
借：营业外支出
贷：现金

3、补缴城建税及教育费
（1)提取时
借：以前年度损益调整
贷：应交税金--城建税
贷：其他应交款--教育费附加
（2）结转
借：利润分配--未分配利润
贷：以前年度损益调整
（2）上缴
借：应交税金--城建税
借：其他应交款--教育费附加
贷：现金（或银行存款）