年金是什么概念？

年金（Annuity）是指一定时期内每次等额收付的系类款项，通常用A来侍携激表示。年金的形式包括保险费、养老金、直线法下计提的折旧、租金、等额分期收款、等额分期付款等，年金具有等额性和连续性特点，但年金的间隔期不一定是一年。

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缴纳年金的优点在于：

(1)简便灵活，雇主不承担将来提供确定数额的养老金义务，只需按预先测算的养老金数额规定一定的缴费率，也不承担精算的责任，这项工作可以由人寿保险公司承担；

(2)养老金老袜计入个人账户，对雇员有很强的吸引力，一旦参加者在退休前终止养老金计划时，可以对其账户余额处置具有广泛选择权；

(3)本计划的企业年金不必参加养老金计划终止的再保险，如果雇员遇到重大经济困难时，可以隐御随时终止养老金计划，并不承担任何责任。

参考资料来源：百度百科－年金

年金广义上指等额且定期支付的一系列现金流。我们生活中接触到的养老金发放、分期付款、分期还贷等都是年金收付的形式。根据每期收付时点与支付方式，年金可以分为：普通年金、先付年金与永续年金三种。我们胡野应该掌握每种形式年金现值与终值的计算。

从本质上讲，年金保险并不是真正意义上的保险，而是人们通过寿险公司进行的一种投资理财行为，它代表年金保险合同持有人同寿险公司之间的一种契约关系。

年金保险产品最大的特点是突出子女教育及养老功能，比如教育金保险和养老保险。当然保障的内容取决于投保人所购买的年金的类型。

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年金保险：

1、个人养老保险

这是一种主要的个人年金保险产品。年金受领人在年轻时参加保险，按月缴纳保险费至退休日止。从达到退休年龄次日开始领取年金，直至死亡。

如果年金受领者在达到退休年龄之前死亡，保险公司会退还积累的保险费（计息或不计息）或者现金价值。

2、定期年金保裤链喊险

投保人在规定期限内缴纳保险费，一定时期后，被保险人依照保险合同的约定按期领取年金，直至合同规定期唤扒满时止的年金保险。

子女教育金保险就是一种主要的定期年金保险。父母作为投保人，在子女幼小时，为其投保子女教育金保险，等子女满18岁开始，从保险公司领取教育金作为读大学的费用，直至大学毕业。

除了个人养老保险和定期年金保险这两种之外，年金保险还含有：联合年金保险、变额年金保险等多种类型。

参考资料来源：百度百科-年金

企业年金是对国家基本养老保险的重要补充，是我国正在完善的城镇职工养老保险体系（由基本养老保险、企业年金和个人储蓄性养老保险三个部分组成）的“第二支柱”。

在实行现代社会保险制度的国家中，企业年金已经成为一种较为普遍实行的企业补充养老金计划，又称为"企业退休金计划"或"职业养老金计划"，并且成为所在国养老保险制度的重要组成部分。

企业年金可分为缴费确定（也叫DC计划）和待遇确定（也叫DB计划）两种类型。

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作用：

1、建立企业年金制度，有利于树立良好的企业形象，吸引和留住优秀人才。

2、企业根据员工的贡献，设计蠢盯具有差异性的年金计划，有利于形成公平合理的分配制度，充分发挥员工的潜能。

3、通过年金档档做计划中“权益归属”的设定，利用福利沉淀行衡实现有效激励，留住人才。很多企业在用高薪酬福利制度实现激励的同时，用期权的形式作一些规定以起到留住人才、长期规划的目的。

参考资料来源：百度百科——企业年金

年金（Annuity）是指一定时期内每次等额收付的系类款项，通常用A来表示。年金的形式包括保险费、养老金、直线法下计提的折旧、租金、等额分期收款、等额分期付款等，年金具有等额性和连续性特点，但年金的间隔期不迟清一定是一年。

年金按照收付时点和方式的不同可以将年金分为普通年金、预付年金、递延年金和永续年金等四种。

1、普通年金（Ordinary Annuity）是指每期期末收付款项的年金，例如采用直线法计提的单项固定资产的折旧（折旧总额会随着固定资产数量的变化而变化，不是年金，但就单项固定资产而言，其使用期内按直线法计提的折旧额是一定的）

一定期间的租金（租金不变期间）、每年员工的社会保险金（按月计算，每年7月1日到次年6月30日不变）、一定期间的贷款利息（即银行存贷款利率不变且存货金额不变期间，如贷款金额在银行贷款利率不变期间有变化可以视为多笔年金）等。

2、先付年金（Annuity Due）是指每期期初收付款项的年金  ，例如先付钱后用餐的餐厅，每一道菜（包括米饭、面、饺子和馄饨等）分别旅衫出来之后都是先付年金。

3、递延年金（Deferred Annuity）是指在预备计算时尚未发生收付，但未来一定会发生若干期等额收付的年金 [8-10]  ，一般是在金融理财和社保回馈方面会产生递延年金。递延年金在做投资或其他资本预算时具有相当可观的作用。

4、永续年金（Perpetual Annuity）即无限期连续收付款的年金   ，最典型的就是诺贝尔奖金。

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年金的作用：

1、计算货币价值

已知年金和系数，计算年金现值，得出某一时点货币的价值，这是年金现值的基本作用。

2、比较投资方案

根据货币价值的不同，可以比较投资方案/筹资方案的优劣。

3、比较方案优劣

不同年限、不同投资/筹资总额的方案可以通过计算年金净现值（ANPV）指标进拆旦腔行方案优劣比较。

4、计算报酬率

通过插值法可以计算出筹资内含报酬率（IRR）。

参考资料来源：百度百科--年金

参考资料来源：百度百科--年金现值

年金（Annuity）是指一定时期内每次等额收付的系类款项，通常用A来表示。年金的形式包括保险费、养老金、直线法下计提的折旧、租金、等额分期收款、等额分期付款等，年金具有等额性和连续性特点，但年金的间隔期不一定是一年。年金按照收付时点闭答和方式的不同可以将年金分为普通年金、预付年金、递延年金和永续年金等四种。

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年金是进一步拓宽养老金的投资范围。

1、企业年空做金、职业年金作为老百姓的养命钱，作为一种长期稳定的资金，在风险可控的斗态衡前提下，应有部分资金投资于与养老金资产负债特性相匹配、受资本市场波动影响较小的长期性投资项目。

包括国家重点基础设施建设项目、保障房建设、养老社区建设等，并允许定向配置大型企业债券、金融债，使养老金获得长期而稳定的投资收益。

2、根据人力资源和社会保障部的统计，2007年至2011年，企业年金年平均收益率为8.87%，大幅高于同期存款利率和CPI。

总体来讲，企业年金的投资管理取得了相当不错的成绩，但投资收益受资本市场波动的直接影响也较大，比如在2011年股债双杀的资本市场环境下，年平均收益率仅为-0.78%，没有实现保值增值的目的。

参考资料来源：百度百科-年金