1、收到分包放发票时：
借：工程施工——xxx分项工程
贷：应付账款——xxx工程公司
（银行存款、预付工程款——xxx工程公司）
2、代扣代缴税金给分包方出具扣款收据：
借：应付账款——xxx工程公司
贷：应缴税费 ——应缴营业税
3、缴纳税金时：
借：应缴税费——营业税
贷：银行存款
代扣缴分割单相当于分包方的完税证，是总包方已代缴并需在工程款中代扣分包方税金的依据。
如果你是个执行<小企业会计制度>的企业,则
取得发票时,借:应收账款-总包人200万,贷:主营业务收入200万元;
结转成本,借:主营业务成本,贷:工程结算
计提税金,借:主营业务税金及附加,贷:应交税金-营业税 城建税,其他应交款-教育费附加
代扣税金,借:应交税金-营业税 城建税,其他应交款-教育费附加,贷:应收账款-总包人
收回分包款,借:银行存款,贷:应收账款-总包人
内容全部来源于网络收集，如有侵权，请联系网站删除：QQ：24596024