小规模纳税人需要计提增值税吗

2025-01-03 02:10:12

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回答（1）：

一、小规模纳税人需要计提增值税，在取得收入时，放映增值税。
二、具体会计分录如下：
1、取得销售收入时：
借：银行存款
贷：主营业务收入
应交税费-应交增值税
2、缴纳增值税时：
借：应交税费-应交增值税
贷：银行存款
三、小规模纳税人增值税的计算公式：
应纳税额=销售额×征收率
销售额=含税销售额÷（1+征收率）

回答（2）：

1、购原料，未入库，
借：在途物资
106000
贷：应付票据
106000
2、企业是小规模纳税人，销售产品要计提应交税金的：
借：应收账款
994500
贷：主营业务收入938207.55
应缴税费——应缴增值税56292.45

回答（3）：