怎样填写出纳的现金日记账与银行日记账?

2024-11-13 15:02:14
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回答(1):

1、会计人员根据审核无误的原始凭证填制“现金付出(收入)单”或“银行存款付出(收入)单”,出纳人员根据付出单付款,并据付款业务顺序,逐笔登记现金或银行存款日记帐,完毕后,应在该单上加盖现金(银行)付讫或收收讫章,一联由出纳保管,一联交由会计进行帐务处理。
2、帐薄上面所指的编号就是付款单或收款单上面的编号,这种收付款单是编号的;对方科目应写在收付款单上面的,注意填写规范;
3、现金(银行存款)日记帐应该做到日清月结,每一笔业务都算出余额来,这样做是为了能及时了解实有库存现金及银行存款余额数,免得开出空头支票等。
4、现金(银行存款)日记帐为企业资产类帐户,余额在借方。分辨帐户登记在借方或贷方,主要是看科目属于那一类,资产类帐户借方登记增加,贷方登记减少,负债和所有者权益类帐户正好和这个相反,是贷方登记增加,借方登记减少。
5、登记帐户要逐行、逐页进行登记,不允许有隔页、空行出现,一但发生了,应划线注销,不允许撕掉,每页最后一行就在摘要栏写明“过次页”字样,并结出本页借、贷方发生额及余额,转入下一页,并在下一页第一行写明“承前页”字样。
6、月份终了,应结出本月借、贷方发生额及余额,在摘要栏写明“本月合计”,下一行还要结出各方的累计及余额,并写明“累计”字样。

回答(2):

看来你不懂会计记账啊,简单说说希望你明白:
2、其实现金日记账就是流水账。现金日记账如果不涉及银行的话你顺序记就是了,如果涉及银行那就一笔现金一笔银行,是对应的了,这就是现金日记账和银行存款日记账。其实是一码事。
3、借方就是收款,如从银行取款现金就是借方,银行就是贷方,反之现金存银行,银行就是借方,现金就是贷方,平时采购现金就只记借方,按你说的编号1,2月1日,摘要:购???材料款,贷方金额:??;编号2,2月1日,摘要:购办公用品款(也可再明细写明),贷方金额:??……。票号是只用支票付款的,那就要写明发票票号,当然那贷方就不是记现金而是银行存款了。因为是现金日记账所以不涉及对方科目,那是会计记账用的。
4、发票如果是同类东西,那就不用分开来记,直接放一起填制报销,然后记账即可(即:只记一笔)。象你说的材料发票3份,如果是同类东西,就按一笔记账总金额就行。
5、如果每天涉及的金额比较多,那就要一天一结算的,余额是总余额,如1日的余额是3万,2日购入的总金额是28000,那余额就是2000了。如果每天没有那么多采购项目那也可一个月一结。当然库里没钱要及时到银行备足流动资金。
6、划线法,用红笔划线,然后标明本日合计数和余额数,第二日顺序记账即可。不用承前日,月末应记本月合计、余额和累计(本月和上月合计相加)、余额。下月顺序记账即可。
6、对方科目都是会计用的,你日记账不用,查账会分开来看的,如银行日记账只是涉及银行的收支,不会涉及别的;是否是同类你问会计就行,只要他(她)记账不用分类的都可以作为同类记账,其实就是保票不得会计先审核吗?只要是他审核了的,你就不用管,因为如果他分类记账的话是他会计记账的问题,和你现金帐没关系,只要别人拿票来报,你就记一笔就行。说到底你知道每天现金(银行)收支多少和结余多少就行。其他的都是会计的事情。

回答(3):

看了一下其他人的回答,本人不敢荀同,我也是做会计的,并且专业学习过会计专业四、五次,对他们的回答不太认同,下面是我的总结:
首先,现金和银行存款日记帐是国家对外提供的帐薄中最重要的两本帐薄,你想不重要为何所有帐薄中只有总分类帐、现金日记帐、银行存款日记帐为订本式的,其他全为活页式的呢,这就是为了防止人为拆本使用了。
二、现金及银行日记帐不是按发票呀什么登记的,我不知道你们是怎么管理的,一般应该是会计人员根据审核无误的原始凭证填制“现金付出(收入)单或银行存款付出(收入)单”,出纳人员根据付出单才付款,并据付款业务顺序逐笔登记现金或银行存款日记帐,完毕后,应在该单上加盖现金(银行)付讫或收收讫章,一联由出纳保管,一联交由会计进行帐务处理。
三、帐薄上面所指的编号就是付款单或收款单上面的编号,这种收付款单一般全是编号的;对方科目也应该是写在收付款单上面的,只要是填写规范,就什么也有。
四、现金(银行存款)日记帐应该做到日清月结,余额一般应该每一笔业务都算出余额来,这样做是为了能及时了解实有库存现金及银行存款余额数,免得开出空头支票等。
五、现金(银行存款)日记帐为企业资产类帐户,余额应该在借方,其实这两个也是会计科目,看帐户到底应该登记在借方或贷方主要是看科目属于那一类,资产类帐户借方登记增加,贷方登记减少,负债和所有者权益类帐户正好和这个相反,是贷方登记增加,借方登记减少。
六、登记帐户要逐行、逐页进行登记,不允许有隔页、空行出现,一但发生了,应划线注销,不允许撕掉,每页最后一行就在摘要栏写明“过次页”字样,并结出本页借、贷方发生额及余额,转入下一页,并在下一页第一行写明“承前页”字样。
七、月份终了,应结出本月借、贷方发生额及余额,在摘要栏写明“本月合计”
下一行还要结出各方的累计及余额,并写明“累计”字样。

回答(4):

根据你的问题序号来回答:2、你填写的应该是流水账(只是内部核对时候的账目,而不是对外的账簿)的现金日记账和银行日记帐。
4、按照你收到的发票的内容对号入座就行,会计凭证按照编制的程序和用途不同分为:原始凭证(你买东西后收到的发票)和记账凭证(作为登记账簿的依据)两类。
凭证编号:--记账凭证分:a.付出(款)凭证(根据填写的内容又分为现金付出凭证和银行存款付出凭证,编号的时候各排各的)b.收入(款)凭证(根据填写的内容又分为现金收入凭证和银行存款收入凭证,编号的时候各排各的)、c.转账凭证三大类.
在登记账本的时候凭证编号例如:一笔业务填写的记账凭证是付1(数字编号是根据报销的日期排序,贴原始凭证可以几笔业务都贴到一份记账凭证上面)那你就填写“付1”;摘要:就是付款干什么了;对方科目:如果你是购买办公用品、餐费、报销差旅费、那就写“管理费用”(流水账,不需要填写对方科目这些,只要记录好收支款的日期及为什么收支款就行!)借贷方:银行和现金帐都是--收入记录到借方,付款记录到贷方;
5、现金日记帐和银行日记帐每一笔都要结算出余额。
6、第二天不需要写承前日之类的,换页的时候当页的最后一行只填写余额,在摘要那里写“过此页”,在新页上第一行,摘要上写“承前页”还是只填写余额。
7、每个月月末登记完最后一笔业务的下一行用“本月合计”“累计”结算出本月借贷方发生金额及余额和累计借贷方发生金额及余额。
8、第二个月不需要写“承前月”之类的,直接继续登记第二个月发生的业务就行。
补充:建议你有时间多翻翻你们公司之前的会计记录的账簿及凭证,如果不方便翻看学习,那就找一本会计基础书仔细看看。

回答(5):

出纳登记现金日记账和银行存款日记账,按会计凭证记账,凡是与现金和银行存款相关的收入或支出记账,其他的不记。

举例说明:9月20日提取现金100(借:库存现金100,贷:银行存款100);9月25日销售收到现金500(借:库存现金500,贷:主营业务收入500);9月30日结转成本(借:主营业务成本,贷:库存商品)。

现 金 日 记 账
月 日 摘要 对方科目 借方 贷方 余额
9 20 提取现金 银行存款 100
9 25 收到货款 主营业务收入 500

9月30日结转成本与现金无关,不登记“现金日记账”。

银行存款日记账
月 日 摘要 对方科目 借方 贷方 余额
9 20 提取现金 库存现金 100

其他与银行存款无关的不登银行存款日记账。

注意事项:
1、及时登账,做到日清月结,经常核对,账钱相符。
2、定期(每月至少一次)与会计核对现金。
3、定期到银行拿对账单,做银行存款调节表,与银行存款对账。
4、对每笔报销款项核对发票金额和发票真伪,避免错账和假票。
5、如果日记账登错了,用红笔在手工账错误的一行划双线,等于取消了这个记录,再把正确的用蓝笔登记在后面。