(1)借:以前年度损益调整 贷:应交税金-应交土地使用税(2)借:应交税金-应交土地使用税 营业外支出—税收滞纳金 贷:银行存款(3)借:利润分配—未分配利润 贷:以前年度损益调整(4)以上处理未考虑上期所得税及计提盈余公积金等;如果税局通融,也可不通过“以前年度损益调整”科目,直接计入补交当期“管理费用—土地使用税”,因为是税款,通融一点可以在实际缴纳时在当期企业所得税前扣除。
