职工教育经费，超过部分准予在以后纳税年度结转

2024-11-07 07:35:03

推荐回答（2个）

回答（1）：

依据《企业所得税法实施条例》企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。没有扣除年度的限制规定。

回答（2）：

始终要分清了：
应纳税所得额的调整，不用同时调整会计账簿记录。
假如：
当年的会计利润是1000元，如果没有纳税调整事项，那应纳税额为：
1000×所得税税率
现在教育经费超支15元，那应纳税额就变为：
（1000+15）×所得税税率
也就是说，只要将那15元对应的所得税交上就行了，会计账簿不用动。本年账务到此结束。

下一年，假如其他条件相同，职工教育经费实际发生15元，那在计算应纳税所得额时，可以将上年未扣除的部分在限额内扣除。上年未扣除部分为15元，但本年最多只能扣除25元，所以上年结转部分可扣除10元。这样应纳税额为：
（10000-10）×所得税税率
账簿还是不用调整.