上月计提增值税和附加税，没有缴税，下月如何调回？

2025-03-20 22:36:55

推荐回答（3个）

回答（1）：

1、如果经审核确定为错账的，下月应原笔冲减则可；
2、如已计提未申报缴纳的，在下月补申报缴纳则可，但存在迟申报纳税而产生的罚款、计缴滞纳金等相应处理;
3、根据财会【2013】52号文件规定，如符合条件免征增值税的，所计算的应缴增值税应于当期予以转入营业外收入处理（如上月未予处理则应于下月补做该分录）；
4、那么所计提的相应城建税等的附加税费分录，则应于下月原笔负数进行冲减。

回答（2）：

无需调账，直接缴纳就行了。

回答（3）：

为什么会计提了没交？