外债利息代扣代缴所得税如何做帐？

2024-11-17 14:55:07

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回答（1）：

举个例子：
假定利息是10000元，代扣代缴的所得税是2000元，分录：
1、计提利息：
借：财务费用 10000
贷：应付利息 10000
2、支付利息并扣税：
借：应付利息 10000
贷：银行存款 8000
应交税费－应交所得税 2000
3、代交所得税：
借：应交税费－应交所得税 2000
贷：银行存款 2000

回答（2）：

营业税5.6% 双边协定10%
1: 付代扣代缴所税付营业税则：利息收入民币金额 /（1-5.6%)*10%
2: 付代扣代缴所税及营业税则：全部税款：利息收入民币金额*15.6%
其付代扣代缴所税=利息收入民币金额*10%
举例：

假定利息10000元代扣代缴所税2000元录：
1、计提利息：
借：财务费用 10000
贷：应付利息 10000
2、支付利息并扣税：
借：应付利息 10000
贷：银行存款 8000
应交税费－应交所税 2000
3、代交所税：
借：应交税费－应交所税 2000
贷：银行存款 2000