58问答库 > 请问月底发工资，个税实际在当月还是下月啊？个税我都是下月初去银行交的。。。请问分录怎么做

请问月底发工资，个税实际在当月还是下月啊？个税我都是下月初去银行交的。。。请问分录怎么做

2024-10-31 07:22:35

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回答（1）：

个税实际在当月还是下月啊？
个税是发工资时计入的，先计入“应交税费—个人所得税”账户，下月交税时再核销。等于是资产负债表上本月在“应交税费”一栏用正数列示。
分录：
1、计提工资
借：生产成本 / 管理费用等
贷：应付职工薪酬—工资
2、发放时
借：应付职工薪酬—工资
贷：库存现金等（实发数）
应交税费—个人所得税（代扣代交数）
其他应付款—社保（个人社保部分）
3、交税时
借：应交税费—个人所得税
贷：银行存款

回答（2）：

当月，借：应付职工薪酬
代：应交税金--个税
上交：借：应交税金--个税
代：银行存款