（1）税收体系和制度
马来西亚联邦政府和各州政府实行分税制。联邦财政部统一管理全国税务事务，负责制定税收政策，由其下属的内陆关税局（征收直接税）和皇家关税局（征收间接税）负责实施。
直接税包括所得税和石油税等；间接税包括国产税、关税和进出口税、销售税、服务税和印花税等。各州政府征收土地税、矿产税、森林税、执照税、娱乐税和酒店税、门牌税等。外国公司和外国人与马来西亚企业和公民同等纳税。
（2）主要税赋和税率
公司税。目前，内外资公司税为26% 。但对缴足资本低于250万马币的公司，第一个50万马币收入的税率为20％，接下来收入的税率为26％。自2006年起的3年内，公司税自28％每年降低1个百分点。
个人所得税。采用0-28%的累进税率，并可获得减免，起征点为2500马币。对在马短期逗留和在马工作不满60天的非居民取得的收入可予免税。
预扣税。非居民公司或个人应缴纳预扣税，特殊所得（动产的使用、技术服务、提供厂房及机械安装服务等）10％；专利所得10%；利息15％；大众演出所得15％；依照合同获得承包费用：承包商15%、雇员3％。
销售税。对所有在马来西亚制造的产品和进口商品征税，平均税率为10％。
消费税。税率通常为5％，在服务收费或销售物品时征收，起征点介于15万至50万马币之间。
进口税。大多数进口货物需缴纳进口税，税率分从价税和特定税，从价税率介于2％－300%。
出口税。马来西亚对包括原油、原木、锯材和棕榈油等在内的资源性产品出口征收出口税。
印花税。企业资产首次达到10万马币的，征收1%的印花税，超过该金额的，征收2%的印花税。对于可转让票据，税率为 0.3%。
⑶ 应纳税所得额和应纳税额的计算
计算经营所得时，哪些项目可以列支，马来西亚税法并没有明确规定，实务上的判断标准是:①所得税法或其他法律没有特别规定不列支的。②该支出与经营活动有关的。③该支出是在当期经营年度内发生的。④该支出是为创造所得发生的。⑤该支出不是资本性支出。
税务上的扣除项目主要包括:
1、折旧。税务上认可的折旧资产有:工业用建筑、机械及设备。对于工业用建筑、机械设备计提折旧的种类有:购进时的期初折旧、逐年折旧(直线法)、差额折旧。
机械设备按购进成本的20%提取期初折旧；进口重型机械在其使用过程中产生费用支出时，按购进成本的10%提取期初折旧。资产用于经营的使用过程中每年对购进成本按10%-20%的比率进行逐年折旧。
加速折旧适用于计算机、通信技术设备、环保设备和资源再生设备。购进成本低于1000林吉特的资产给予100%的折旧扣除。
2、亏损处理。当期经营亏损可以冲抵当期内其他经营所得以及投资或资产所得。不足抵扣的经营亏损(包括不足抵扣的折旧)可以向后无限期结转,但是，只能冲抵经营所得,没有向以前年度结转的规定。
3、对外国子公司的支付
马来西亚法人按照公平交易价格向外国子公司支付的特许权使用费、管理服务费和利息费用允许申请扣除。
4、税额扣除。所得税通常不能扣除，但是，间接税诸如销售税和服务税则允许扣除。
限制领域
马来西亚政府财政拨款项目一般交由当地土著承包商负责，不允许外国工程公司单独担任总承包商，外国公司只能与当地公司合作或从其分包工程。
马来西亚政府拨款工程项目和私人领域项目一般都实行招标制度，但在融资支持或满足业主其他特别要求的情况下，部分项目也可由承包商与业主议标。
扩展资料：
1、营业税=服务业收入*税率为5%（适合有服务业的企业）（月报)； 增值税=商品销售收入（不含税）*3%（适合小规模纳税人）（月报)； 增值税=商品销售收入（不含税）*17% - 进货金额（不含税）*17%（适合一般纳税人）（月报)；
2、应纳城建税=应纳增值税+营业税*7%（月报)；
3、应纳教育费附加=应纳增值税+营业税*3%（月报)；
4、堤围防护费：营业收入*0.1%（各地征收标准不同，有些地方不征收）（月报)；应纳地方教育费附加=应纳增值税+营业税*2%（（各地征收标准不同，有些地方不征收）（月报)；
5、所得税=利润总额*税率为25%（季报)；（符合条件的小型微利企业所得税税率为20%，小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业。
并符合下列条件的企业：工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元；其他企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元）。
6、个人所得税（月报)；实行代扣代缴，不管工资薪金是否超过2000元都要实行全员全额申报。
应交个人所得税 （按个人工资薪金计算交纳的个人应交的税额，以每月收入额减除免税的应个人负担的“五险一金”等项目，再减去允许扣除费用2000元后的余额,为应纳税所得额。
马来西亚税收制度发展健全，其主要税收制度是来源于英国和澳大利亚的税收制度。马来西亚联邦政府和各州政府实行分税制，联邦财政部统一管理并负责制定税收政策。
联邦税种分为直接税和间接税，由联邦州府下属的内陆税务局和皇家税务局直接征收。直接税为公司/个人所得税、石油所得税、不动产盈利税等；间接税包括印花税、国产税、关税、进口税等。
外国公司和个人同马来西亚企业和公民一样同等纳税。2015年4月，马来西亚用消费税替代了销售税和服务税，税收结构有所调整。
参考资料：百度百科-马来西亚税收政策
（1）税收体系和制度 马来西亚联邦政府和各州政府实行分税制。联邦财政部统一管理全国税务事务，负责制定税收政策，由其下属的内陆关税局（征收直接税）和皇家关税局（征收间接税）负责实施。直接税包括所得税和石油税等；间接税包括国产税、关税和进出口税、销售税、服务税和印花税等。各州政府征收土地税、矿产税、森林税、执照税、娱乐税和酒店税、门牌税等。外国公司和外国人与马来西亚企业和公民同等纳税。 （2）主要税赋和税率 公司税。目前，内外资公司税为26% 。但对缴足资本低于250万马币的公司，第一个50万马币收入的税率为20％，接下来收入的税率为26％。自2006年起的3年内，公司税自28％每年降低1个百分点。 个人所得税。采用0-28%的累进税率，并可获得减免，起征点为2500马币。对在马短期逗留和在马工作不满60天的非居民取得的收入可予免税。 预扣税。非居民公司或个人应缴纳预扣税，特殊所得（动产的使用、技术服务、提供厂房及机械安装服务等）10％；专利所得10%；利息15％；大众演出所得15％；依照合同获得承包费用：承包商15%、雇员3％。 销售税。对所有在马来西亚制造的产品和进口商品征税，平均税率为10％。 消费税。税率通常为5％，在服务收费或销售物品时征收，起征点介于15万至50万马币之间。 进口税。大多数进口货物需缴纳进口税，税率分从价税和特定税，从价税率介于2％－300%。 出口税。马来西亚对包括原油、原木、锯材和棕榈油等在内的资源性产品出口征收出口税。 印花税。企业资产首次达到10万马币的，征收1%的印花税，超过该金额的，征收2%的印花税。对于可转让票据，税率为 0.3%。 （1）抓住市场机遇 近年来，马来西亚经济发展稳定增长，尤其是2006年以来，政府开始执行第九个五年计划（2006－2010年），并陆续推出5个经济发展走廊，国家财政预算拨出大量款项发展大型基础设施项目和民生工程，改善投资环境，缩小地区差距，全面提升国家经济发展水平。目前，马来西亚的重点工程有槟城第二大桥、南北铁路、国家高速宽频网建设、砂捞越系列水电站以及沙巴火电站项目等。中国企业应该抓住马来西亚新一轮基础建设的机遇，积极开拓马来西亚市场，借助马来西亚天然的地理区位优势和与中东国家的宗教联系，谋划进入东盟国家和中东国家市场的长远战略。 （2）要选好经营方式 马来西亚推行的一些大型政府私营化工程，该类项目往往需要马政府提供担保，向银行、金融公司或外国机构借款，因此中国企业如果想参与，必须选择好有实力讲信誉的当地公司作为项目合作伙伴，利用其关系和背景，共同实施项目。中国工程企业如想进入马来西亚承包工程市场，建议在当地注册公司。 （3）要因地制宜，实行本地化经营 马来西亚全国外劳数量庞大，约有220万人，专门从事建筑业、种植业和服务业，成本比较便宜，中国工人的竞争优势不明显。中国企业在马来西亚开展承包工程业务的重点是工程设计和项目现场管理，施工人员应因地制宜，雇用外劳，并在部分现场管理岗位聘用当地人员，实行本地化经营。 （4）要量力而行 （1）对外国承包商在马来西亚承包工程的要求 外国承包商在马来西亚注册成立建筑工程公司需要得到马来西亚建筑发展局批准，同时还要获得建筑承包等级证书。按照法律规定，外国独资公司不能获得A级执照，而没有A级执照，公司不能作为总承包商参与政府一千万马币以上项目投标。因此外国公司要参与投标，必须与当地公司合作，而当地公司大多以其信誉或A级资质作为参股条件，并不直接出资，他们与外国公司合作的目的是利用外国公司的资金和技术。 （2）限制领域 马来西亚政府财政拨款项目一般交由当地土著承包商负责，不允许外国工程公司单独担任总承包商，外国公司只能与当地公司合作或从其分包工程。 马来西亚政府拨款工程项目和私人领域项目一般都实行招标制度，但在融资支持或满足业主其他特别要求的情况下，部分项目也可由承包商与业主议标
⑴ 纳税人
公司所得税的纳税人分为居民公司和非居民公司，在征税上区别对待。马来西亚税法上的居民公司是指公司董事会每年在马来西亚召开,公司董事在马来西亚境内掌管公司业务的法人。非居民公司的情况正好与居民公司相反。非居民公司只就来源于马来西亚的所得纳税,居民公司就其来源于全世界的所得(经营或非经营所得)纳税。
⑵ 征税对象、税率
马来西亚的所得税法是针对法人和个人双方的，对法人的征税对象没有特殊规定，采取按照所得种类划分，进行综合计算应纳税所得额的方法。与法人相关的所得大致分为4种：①经营所得；②投资所得：股息、利息等；③资产所得：租赁费、使用费、佣金；④其他具有所得性质的利得或收益。
2006年居民公司采用20%和28%的比例税率，实行申报纳税制度。不超过50万林吉特的应纳税所得额适用税率为20%,超过50万林吉特的应纳税所得额适用税率为28%。
马来西亚对非居民公司实行预提税制度。预提税税率为10%至15%。非居民公司来自马来西亚的利息和特许权使用费缴纳预提税，目前对居民公司和非居民公司的股息免税。非居民公司为马来西亚中央政府、州政府、地方当局或法定实体提供信贷收取的利息不征预提税。1983年以后,马来西亚加强了对建筑行业非居民承包商的预提税征收,按照承包合同,对非居民承包商的预提税税率合计为20%(其中,法人为15%,个人为5%)。
⑶ 应纳税所得额和应纳税额的计算
计算经营所得时，哪些项目可以列支，马来西亚税法并没有明确规定，实务上的判断标准是:①所得税法或其他法律没有特别规定不列支的。②该支出与经营活动有关的。③该支出是在当期经营年度内发生的。④该支出是为创造所得发生的。⑤该支出不是资本性支出。
税务上的扣除项目主要包括:
①折旧。税务上认可的折旧资产有:工业用建筑、机械及设备。对于工业用建筑、机械设备计提折旧的种类有:购进时的期初折旧、逐年折旧(直线法)、差额折旧。机械设备按购进成本的20%提取期初折旧；进口重型机械在其使用过程中产生费用支出时，按购进成本的10%提取期初折旧。资产用于经营的使用过程中每年对购进成本按10%-20%的比率进行逐年折旧。加速折旧适用于计算机、通信技术设备、环保设备和资源再生设备。购进成本低于1000林吉特的资产给予100%的折旧扣除。
②亏损处理。当期经营亏损可以冲抵当期内其他经营所得以及投资或资产所得。不足抵扣的经营亏损(包括不足抵扣的折旧)可以向后无限期结转,但是，只能冲抵经营所得,没有向以前年度结转的规定。
③对外国子公司的支付
马来西亚法人按照公平交易价格向外国子公司支付的特许权使用费、管理服务费和利息费用允许申请扣除。
④税额扣除。所得税通常不能扣除，但是，间接税诸如销售税和服务税则允许扣除。
⑤集团公司亏损处理。从2006年起，泰国居民公司适用集团公司税收减免的规定。符合条件的公司可将其亏损额(最大限额为调整后亏损的50%)转移至关联公司。必须满足的条件是：a.关联公司和转移公司于该纳税年度(12个月)之初必须拥有普通股的实收股本超过250万林吉特；b.关联公司的定义有两层含义。第一，一家公司占有另一家公司普通股的比例至少达70%，或被第三方公司占有上述两家公司股票的比例至少达70%。第二，持股公司在纳税年度末拥有可分配利润和资产的比例至少达70%。
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