其他货币资金包括外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、在途货币资金、信用证存款和信用卡存款等。
其他货币资金是指企业除现金和银行存款以外的货币资金。
（1)外埠存款是企业到外地进行临时零星采购时，汇往采购地银行开立采购专户款项；
(2)银行汇票存款是企业为取得银行汇票按照规定存入银行的款项；
(3) 银行本票存款是企业为取得银行本票按照规定存入银行的款项；
(4)信用卡存款是企业为取得信用卡按照规定存入银行的款项；
(5)信用证保证金存款是企业存入银行作为信用证保证金专户的款项；
(6) 存出投资款是指企业已经存入证券公司但尚未进行投资的货币资金。
其他货币资金包括外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、在途货币资金、信用证存款和信用卡存款等。
其他货币资金是指企业除现金和银行存款以外的货币资金。
（1)外埠存款是企业到外地进行临时零星采购时，汇往采购地银行开立采购专户款项；
(2)银行汇票存款是企业为取得银行汇票按照规定存入银行的款项；
(3) 银行本票存款是企业为取得银行本票按照规定存入银行的款项；
(4)信用卡存款是企业为取得信用卡按照规定存入银行的款项；
(5)信用证保证金存款是企业存入银行作为信用证保证金专户的款项；
(6) 存出投资款是指企业已经存入证券公司但尚未进行投资的货币资金。
扩展资料：
货币资金
现金和银行存款是货币资金最主要的两个部分，现金和银行存款作为重要的支付手段和流通手段，由于其大量发生，在整个会计活动中占有相当大的比重。同时现金和银行存款具有流动性大、使用灵活、容易兑现的特点，也极易发生营私舞弊等违纪违法行为。
货币资金一般包括现金、银行存款或其他金融机构的活期存款以及本票和汇票存款等可以立即支付使用的交换媒介物。凡是不能立即支付使用的(如银行冻结存款等)，均不能视为货币资金。不同形式的货币资金有不同的管理方式和管理内容，货币资金有哪些核算科目呢?为了适应货币资金管理的需要，一般设置“现金”、“银行存款”和“其他货币资金”等科目。
其中，“现金”科目用以核算企业的库存现金，但不包括企业内部周转使用的备用金。“银行存款”科目用以核算企业存入银行或其他金融机构的各种存款，但不包括企业的外埠存款、银行本票存款和银行汇票存款等。“其他货币资金”科目用以核算企业的外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款和在途货币资金等。
参考资料：百度百科-其他货币资金
1、其他货币资金包括外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用卡保证金存款以及存出投资款等。是指企业除现金、银行存款以外的其他各种货币资金。
2、其他货币资金分类：
（1）外埠存款
外埠存款指企业到外地进行临时或零星采购时，汇往采购地银行开立采购专户的款项。企业汇出款项时，须填写汇款委托书；汇入银行对于汇入的采购款项，按汇款单位开设采购专户。采购专户存款只付不收，款项付完后结束账户。
企业委托当地开户银行汇款给采购地开立专户时：
借：其他货币资金──外埠存款
贷：银行存款
收到采购员交来的购货发票，按购货金额和支付的增值税款。
借：物资采购
应交税金──应交增值税（进项税额）
贷：其他货币资金──外埠存款
采购员完成了采购任务，将多余的外埠存款转回当地银行时，企业应根据银行的收账通知。转销“其他资币资金──外埠存款”科目。
借：银行存款
贷：其他货币资金──外埠存款
银行汇票存款
企业为取得银行汇票，按照规定存入银行的款项。企业向银行提交“银行汇票委托书”并将款项交存银行，取得银行汇票时，应当根据银行盖章的委托书存根联进行账务处理。
借：其他货币资金──银行汇票存款
贷：银行存款
企业使用银行汇票后，应根据发票账单及开户行转来的银行汇票第四联等凭证进行账务处理。
借：物资采购
应交税费──应交增值税（进项税额）
贷：其他货币资金──银行汇票存款
银行汇票使用完毕，应转销
借：银行存款
贷：其他货币资金──银行汇票存款
如银行汇票因超出付款期限或其他原因未曾使用而退回。则企业收款时
借：银行存款
贷：其他货币资金──银行汇票存款
（2）银行本票存款
企业为取得银行本票按规定存入银行的款项。企业向银行提交“银行本票申请书”并交款项交存银行，取得银行本票时，应当根据银行盖章退回的申请书存根联进行账务处理。
借：其他货币资金──银行本票存款
贷：银行存款
企业使用银行本票后，应根据发票账单等有关凭证进行账务处理。
借：物资采购
应交税费──应交增值税（进项税额）
贷：其他货币资金──银行本票存款
如企业因本票超过付款期等原因未曾使用而要求银行退款时，应根据银行收回本票时盖章退回的一联进账单。编制会计分录
借：银行存款
贷：其他货币资金──银行本票存款
（3）信用证存款
信用证存款是指采用信用证结算方式的企业为开具信用证而存入银行信用证保证金专户的款项。
企业向银行申请开出信用证，用于支付境外供货单位的购货款项。根据开户银行盖章退回的“信用证委托书”回单。编制会计分录
借：其他货币资金──信用证存款
贷：银行存款
银行存款
企业在收到境外供货单位信用证结算凭证及所附发票账单，并经核对无误后进行账务处理
借：物资采购
应交税费──应交增值税（进项税额）
贷：其他货币资金──信用证存款
企业收到未用完的信用证存款余额时
借：银行存款
贷：其他货币资金──信用证存款
（4）信用卡存款
企业为取得信用卡而存入银行信用卡专户的款项
企业申领信用卡，按规定填制申请表。并按银行要求交存备用金。银行开立信用卡存款账户。发给信用卡。企业根据银行盖章退回的交存备用金的进账单，编制分录：
借：其他货币资金──信用卡存款
贷：银行存款
企业在收到开户银行转来的信用卡存款的付款凭证及所附发票账单，经核对无误后。应进行帐务处理。
借：管理费用（相关费用科目）
贷：其他货币资金──信用卡存款
（5）在途货币
指企业同所属单位之间和上下级之间的汇、解款项业务中，到月终时尚未到达的汇入款项。
企业根据所属单位汇出款项的通知。编制会计分录
借：其他货币资金──在途资金
贷：其他应收款（或有关科目）
收到汇款时，根据银行通知编制分录：
借：银行存款
贷：其他货币资金──在途资金
扩展资料：
其他货币资金的会计处理
一、本科目核算企业的银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款、外埠存款等其他货币资金。
二、企业增加其他货币资金，借记本科目，贷记“银行存款”科目；减少其他货币资金，借记有关科目，贷记本科目。
三、本科目可按银行汇票或本票、信用证的收款单位，外埠存款的开户银行，分别“银行汇票”、“银行本票”、“信用卡”、“信用证保证金”、“存出投资款”、“外埠存款”等进行明细核算。
四、本科目期末借方余额，反映企业持有的其他货币资金。
参考资料：
其他货币资金--百度百科
其他货币资金
是指企业除现金、银行存款以外的其他各种货币资金。
包括外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、
信用卡存款、信用卡保证金存款以及存出投资款。
（1)外埠存款是企业到外地进行临时零星采购时，汇往采购地银行开立采购专户款项；
(2)银行汇票存款是企业为取得银行汇票按照规定存入银行的款项；
(3) 银行本票存款是企业为取得银行本票按照规定存入银行的款项；
(4)信用卡存款是企业为取得信用卡按照规定存入银行的款项；
(5)信用证保证金存款是企业存入银行作为信用证
证金专户的款项；
(6) 存出投资款是指企业已经存入证券公司但尚未进行投资的货币资金。[2]
会计处理
一、核算企业的银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款、外埠存款等其他货币资金。
二、企业增加其他货币资金，借记本科目，贷记“银行存款”科目；减少其他货币资金，借记有关科目，贷记本科目。
三、本科目可按银行汇票或本票、信用证的收款单位，外埠存款的开户银行，分别“银行汇票”、“银行本票”、“信用卡”、“信用证保证金”、“存出投资款”、“外埠存款”等进行明细核算。
四、本科目期末借方余额，反映企业持有的其他货币资金。
核算
其他货币资金的核算：
其他货币资金指除了库存现金、银行存款以外的其他货币资金，包括外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款和信用证存款、信用卡存款和存出投资款等。
设账：其他货币资金——外埠存款、其他货币资金——银行汇票、其他货币资金——银行本票、其他货币资金——信用证、其他货币资金——信用卡、其他货币资金——存出投资款等。
1、外埠存款
外埠存款是指企业到外地进行临时或零星的采购时，汇往采购地银行并开立采购专户的款项。采购资金存款不计利息，除采购员差旅费可以支取少量库存现金外，一律转账。采购专户只付不收，付完结束账户。
①企业将款项委托当地银行汇往采购地开立专户时：
借：其他货币资金——外埠存款
贷：银行存款
②企业收到采购员交来发票账单等报销凭证时应作如下分录：
借：材料采购 (或原材料;在途物资)
应交税费——应交增值税(进项税额)
贷：其他货币资金——外埠存款
③采购地银行将多余款项转回当地银行结算户时：
借：银行存款
贷：其他货币资金——外埠存款
2、银行汇票存款
银行汇票存款是指企业为了取得银行汇票，按照规定存入银行的款项。
①企业取得银行汇票后，根据银行盖章退回的委托书存根联作分录如下：
借：其他货币资金——银行汇票
贷：银行存款
②企业用银行汇票与销货单位结算购货款：
借：材料采购 (或原材料;在途物资)
应交税费——应交增值税(进项税额)
2、银行汇票存款
银行汇票存款是指企业为了取得银行汇票，按照规定存入银行的款项。
①企业取得银行汇票后，根据银行盖章退回的委托书存根联作分录如下：
借：其他货币资金——银行汇票
贷：银行存款
②企业用银行汇票与销货单位结算购货款：
借：材料采购 (或原材料;在途物资)
应交税费——应交增值税(进项税额)
贷：其他货币资金——银行汇票
③若有多余款项退回时，
借：银行存款
贷：其他货币资金——银行汇票
3、银行本票存款
银行本票存款是企业为了取得银行本票按规定存入银行的款项。有关银行本票取得、使用及退回余额等账务处理同银行汇票存款。
4、存出投资款
存出投资款是指企业已存入证券公司但尚未进行交易性金融资产的现金
(1)存出投资款时：
借：其他货币资金-存出投资款
贷：银行存款
(2)用存出投资款购入金融资产
借：交易性金融资产
贷：其他货币资金-存出投资款
参考资料
[1] 廖红 ．会计原理第一版 ． 武汉大学出版社 ， 2002
[2] 陈立军 刘永泽．中级财务会计．大连：东北财经大学出版社，2012：35
其他货币资金是指企业除库存现金、银行存款以外的各种货币资金，主要包括银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款和外埠存款等。
1、银行汇票存款
银行汇票是指由出票银行签发的，由其在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或者持票人的票据。银行汇票的出票银行为银行汇票的付款人。单位和个人各种款项的结算，均可使用银行汇票。银行汇票可以用于转账，填明“现金”字样的银行汇票也可以用于支取现金。
2、银行本票存款
银行本票是指银行签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。单位和个人在同一票据交换区域需要支付的各种款项，均可使用银行本票。银行本票可以用于转账，注明“现金”字样的银行本票可以用于支取现金。
3、信用卡存款
信用卡存款是指企业为取得信用卡而存入银行信用卡专户的款项。用卡是银行卡的一种。
4、信用证保证金存款
信用证保证金存款是指采用信用证结算方式的企业为开具信用证而存入银行信用证保证金专户的款项。企业向银行申请开立信用证，应按规定向银行提交开证申请书、信用证申请人承诺书和购销合同。
5、存出投资款
存出投资款是指企业为购；股票、债券、基金等根据有关规定存入在证券公司指定银行开立的投资款专户的款项。
6、外埠存款
外埠存款是指企业为了到外地进行临时或零星采购，而汇往采购地银行开立采购专户的款项。
扩展资料
其他货币资金的账务处理
为了反映和监督其他货币资金的收支和结存情况，企业应当设置“其他货币资金”科目。
（1）取得其他货币资金时：
借：其他货币资金
贷：银行存款
（2）使用其他货币资金支付时：
借：XX资产等
贷：其他货币资金
（3）收到退回的其他货币资金多余款项时：
借：银行存款
贷：其他货币资金
参考资料来源：百度百科-其他货币资金
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