58问答库 > 应交税金-应交增值税（进项税）、（销项税）等三级科目要不要结转。

应交税金-应交增值税（进项税）、（销项税）等三级科目要不要结转。

如果不要结转，这个科目的金额会一直增加下去。怎么办

2024-11-29 01:37:44

推荐回答（5个）

回答（1）：

应交税金-应交增值税（进项税）、（销项税）等三级科目，平时不要结转，但是年底需要结转。

结转方式，就是全部转入“应缴税费---应缴增值税--转出未交增值税”科目里面。

期末如何进行处理

　　应交增值税科目有点类似“利润分配”科目，“利润分配”科目在利润分配时，是在各明细科目分别反映，但年底要将“利润分配”科目下的其他明细科目的余额转入到“未分配利润”明细科目。结转后，除“未分配利润”明细科目外，本科目的其他明细科目应无余额。

　　“应交增值税”科目也一样，每月的明细科目借贷方余额可不结平，但在年底要结平各明细科目，结转前主要有两种情形：

　　1、贷方余额：则结转到未交增值税科目，结转后“应交增值税”科目余额为0，账务处理就按原明细科目的相反方向结转，如结转前“应交增值税”余额为贷方100；见表2.

　　表2 贷方余额账务处理表

　　科目借方贷方结账分录

　　应交增值税 100

　　进项税金贷：进项税金1000

　　已交税金 1000 1600 贷：已交税金500

　　销项税金 500 借：销项税1600

　　转出未交增值税贷：转出未交增值税100

　　2、借方余额：则只留进项税余额到下年抵扣，其他明细结平。见表3.

　　表3 借方余额账务处理表

　　科目借方贷方结账分录

　　应交增值税 100

　　进项税金 1000 贷：进项税金900

　　已交税金 500 贷：已交税金500

　　销项税金 1400 借：销项税1400

　　转出未交增值税

　　由于手工账处理时，往往是仅将“应交增值税”借方或贷方余额结转到下年，所以可不做以上分录，仅将借方或贷方余额结转到下年度就可以了；

　　对于电算化企业，也可按手工账的方法，仅将“应交增值税”这一级科目的借方或贷方余额结转到下年；但如果直接将期末数结转到下年的期初数，则需做以上分录，才不会把明细科目的余额累计到下年去，否则应交增值税各明细科目的余额会越来越大，造成各明细科目余额失去意义。

回答（2）：

　　1.应交税金-应交增值税（进项税）、（销项税）等三级科目，平时不要结转，但是年底需要结转。即全部转入“应缴税费---应缴增值税--转出未交增值税”科目里面。
　　2.年末时，应交税金-应交增值税如为贷方余额:

　　借：应交税金-应交增值税（转出未交增值税）

　　贷：应交税金-未交增值税
　　3.应交税金-应交增值税如为借方余额
　　借：应交税金-未交增值税
　　贷：应交税金-应交增值税（转出多交增值税）
　　4.这样，只需将应交税金-未交增值税的余额结转到下年，在次年1月份可将应交税金-应交增值税的借方余额（即留抵税额）转入应交税金-应交增值税（进项税额）
　　借：应交税金-应交增值税（进项税额）
　　贷：应交税金-未交增值税
　　5.应交税金-未交增值税的贷方余额在交纳后做：
　　借：应交税金-未交增值税
　　贷：银行存款

回答（3）：

月末可选择性结转，年底需要结转。

附注：

应缴增值税-进项税额和销项税额可以结转到"未交增值税"二级科目,代表本月应缴的增值税,下月缴纳时冲掉。
月末，增值税经计算为期末留抵税额的（余额在借方），暂时就不用缴税了，也无需进行会计处理，待以后实现销项税额大于留抵数时（也就是以后月份）再纳税。
应交税金科目余额反映企业应该交纳的各项税费，一般的税金都是月末计提，下月初或者下季度初交纳，存在一定的余额是正常的，在目前的税收征纳模式下，一般不会存在很大的余额。另外一种可能是进项税额较大，在较长时间内不能抵扣完毕，存在较大的负数余额，这也是正常情况。还有一种情况，增值税二级科目下的销项税、进项税等三级科目，平时只有借方或者贷方发生额，长期积累下来，可能存在较大的余额，这种情况往往是账务属性设置不正确造成的，如果把进项税、销项税等等三级科目设置成“栏目账”，就不会存在较大的余额问题，对已经设置了科目账，无法更改的情况，年末可进行结转。
结转增值税:

借:应交税金-销项税额
贷:应交税金-进项税额
应交税金-转出未交增值税
借:应交税金-转出未交增值税
贷:应交税金-未交增值税

回答（4）：

进项税和销项税不需要结转，一直挂着

回答（5）：

一个进在借方一个销在贷方两者可以抵扣的怎么会一直增加下去呢