会计个人所得税计算题

1.除自行申报外，都是单位代扣代缴。自行申报的情形是：
1）年所得12万元以上的；
　2）从中国境内两处或者两处以上取得工资、薪金所得的；
　3）从中国境外取得所得的；
　4）取得应纳税所得，没有扣缴义务人的；
　5）国务院规定的其他情形。
2.稿酬应纳所得税=19000×（1-20%）×20%×（1-30%）=2128
1）稿酬一次收入超过4000元，定率扣除20%，即乘以（1-20%）；
2）稿酬所得税可以减征30%，即乘以（1-30%）
劳务报酬所得税=（3900-800）×20%=620
劳务报酬所得一次收入不超过4000元，定额扣除800元，即减去800，再乘以税率20%
3.税法规定：年所得在12万元以上的纳税义务人，在年度终了后3个月内到主管税务机关办理纳税申报。（所以选A）
“2011年税务部门在进行税务检查时，发现王教授的稿酬和讲课报酬均无纳税记录”。所以要补缴税款，选C.

1、个人在所在单位取得收入时，所在单位即为其代扣代缴义务人，正常情况下，代扣代缴义务人应当在每个月工资发放时代扣，次月1-15日进行申报。
2、自行申报有几种情况：（1）无代扣代缴义务人，由自己自行申报，（2）2006年后年所得超12万元/年，（3）两处以上取得收入，（4）在中国境外取得收入（5）国务院规定的其他情形。
3、稿酬所得不超过4000元的，扣除800元按照20%税率减征30%，超过的，扣除20%按照20%税率减征30%，所以稿酬个人所得税应该是=19000*(1-20%)*20%*（1-30%）=2128元。
4、讲课属于劳务报酬，由于没有超过4000元，扣减800元后按照20%计税，讲课报酬的个人所得税=(3900-800)*20%=620

5、达到自行申报条件的个人应当在年度终了后三个月内进行汇总申报；王教授取得的稿酬和劳务报酬所在单位不知情，不是代扣代缴义务人，所以不处罚所在单位，王教授应当自行补交相关税收。

稿酬所得的个人所得税=19000*(1-20%)*20%*(1-30%)=2128
讲课报酬的个人所得税=(3900-800)*20%=620

<5>. 关于税款缴纳，以下说法中正确的是（AC ）。
A．王教授应当在2011年3月31日前办理纳税申报

原因：
从中国境外取得所得的纳税义务人，应当在年度终了后30日内，将应纳的税款缴入国库，并向税务机关报送纳税申报表。
年所得12万元以上的纳税义务人，在年度终了后3个月内到主管税务机关办理纳税申报。

以上若有不明再追问！