税法规定各类固定资产折旧的最低年限分别是多少？

2024-11-20 21:30:08

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回答（1）：

根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第六十条除国务院财政、税务主管部门另有规定外，固定资产计算折旧的最低年限如下：

1、房屋、建筑物李闭汪，为20年；

2、飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备，为10年；

3、与生产经营活动有关的器具、工具、家具等，为5年；

4、飞机、火车、轮船以外的运输工具，为4年；

5、电子设备，为3年。

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固定资产提取的折旧额大小受计提折旧基数、净残值、折旧年限、折旧方法等因素的影响，《企业会计准则》（简称准则）和《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例（简称税法）分别对固定资产折旧的提取作了相应规定。

只有把握固定资产计提旧的因态判素，才能保证计提的折旧额正确，纳税不受影响。

现就影响固定资产折旧额的各因素分别从准则、税法作以比较。

全面把握影响固定资产折旧的因素，能保证计提的折旧额正确，但企业在实际生产经营中，还会遇到一些例外情况，现从以下几种情况来说明如何计提折旧。

参考资料来源：国家税务总局—《中华人民共和国企业所哪仔得税法实施条例》

回答（2）：

根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第六十条　除国务院财政、税务主管部门另有规定外，固定资产计算折旧的最低年限如下：

1、房屋、建筑物，为20年；

2、飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备，为10年；

3、与生产经营活动有关的器具、工具、家具等，为5年；

4、飞机、火车、轮船以外的运输工具，为4年；

5、电子设备，为3年。

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固定资产计提折旧注意问题

1.注意计提折旧的范围，按现行企业会计准则规定，除以下情况外，企业应对所有固定资产计提折旧：

a.已提足折旧仍继续使用的轮友固定资产；晌桐野

b.按照规定单独计价作为固定资产入账的土地；

c.处于更新改造过程中的固定资产。

2.未使用的机器设备、仪器仪表、运输工具、工具器具、季节性停用也要宴喊计提折旧。

3.注意再计提固定资产这就是应考虑固定资产减值准备。

参考资料来源：百度百科－固定资产折旧

回答（3）：

新所得税法规定，“电子设备”的最低折旧年限是基庆3年，如按5年计提折旧庆锋伏的，在申报企业所得税时，附表9（资产折旧，摊销纳税调整明细表）中的税收折旧年限能否不填3年，而按5年填写，这样就不用做纳税调整了，可以吗？2009-05-30所得税答复
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一、根据国家税务总局国税函[2008]1081号填表说明，该表第1列“账载誉携金额”：填报纳税人按照国家统一会计制度计算提取折旧、摊销的资产原值（或历史成本）的金额。而第2列“计税基础”，填报纳税人按照税收规定计算税前扣除折旧、摊销的金额。两者金额不一定一致。二、按会计制度确定的5年填列，不短于税收法规定年限，不需作纳税调整。

回答（4）：

根据《中华人民共和国企业所得税法誉誉实施条例》第六十条　除国务院财政、税务主管部门另有规定外，固定资产计算折旧的最低年限如下：
（一）房屋、建筑物，为20年；
（二）飞机、庆租段火车、轮船、机器、机械和其他生产设备，为10年；
（三）与生产经营活动有关的器具、工具、家具等，为5年；
（四）飞机、火车、轮船以外的运输工具，为4年；
（五）电子型卜设备，为3年。

回答（5）：

上述答案正确。根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例凳慧坦》第六十条　除国务院财政、税务主管部门另有规定外，固定资产计算折旧的最低年限如下：
　　（一）房屋、建筑物，为20年；
　　（二）飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备枣桐，为10年；
　　（三）与生产经营活动有关的器具、工具、家具等，为5年；
　　（四）飞机、火车、轮船以外的运输工具，为4年；
　　（五碧罩）电子设备，为3年。