为什么库存现金日记账不得出现贷方余额或红字余额

2024-12-12 06:01:24

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回答（1）：

因为身边的现金不用会出现负数。

现金账余额在贷方，用红笔记录，表示是负数。

余额是红字，说明现金超支，不正常，也不是正常记法，账上没钱不能支付，账上没钱就不应记支出，要让账上有钱才能记支出。要问怎么算，那只能先按负数计算，然后有收入记收入把余额冲回到兰字。

扩展资料：

库存现金日记账由出纳人员根据库存现金的收、付款凭证，每日逐笔顺序登记，其中：借方是根据库存现金的收款凭证或银行存款的付款凭证（与指库存现金、银行存款之间的划拨业务）登记;贷方是根据库存现金的付款凭证登记。逐日终了应结出当日库存现金收入、库存现金支出合计数及结余数，开将账面结存数不库存库存现金相核对，做到“随时収生随时登记，日清月结”。

参考资料来源：百度百科-库存现金日记账

回答（2）：

1、根据复核无误的收、付款记账凭证记账。现金出纳人员在办理收、付款时，应当对收款凭证和付款凭证进行仔细的复核，并以经过复核无误的收、付款记账凭证和其所附原始凭证作为登记现金日记账的依据。

2、记录内容必须与记账凭证一致，不能随意加减。登记完毕，应当逐项核对，核对无误后在记账凭证上的“帐页”一栏内作“过户”符号“√”，表示已登记入账。

3、逐字逐句，顺序登记日记账，使日文每月结算单清楚。

4、必须连续注册，不得跳页、翻页，不能随意更换页和撕掉页。

5、文字和数字必须干净、清晰、准确无误。

6、用蓝黑色墨水，不要用圆珠笔（银行复印账簿除外）或铅笔。但根据红字冲销凭证错误记录和会计制度规定，用红字注册的企业可采用红墨水记账。

7、每一页记账后，都要按规定翻页。

8、现金日记账必须每日结清余额，月末必须按规定结清。现金日记账中不得出现贷方余额（或红字余额）。

9、如果记录有误，必须按照规定的方法进行纠正。