个人所得税计算表中含税级距和不含税级距的区别？

2024-11-26 03:37:06

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回答（1）：

个人所得税计算表中含税级距和不含税级距的区别：

通俗点说，如果公司发给你的是没扣税的工资（即税前工资、含税收入额），税由你自己承担的话，那你就要对照税率表中含税级距下相应的税率计算应该交的个税。不考虑社保等因素的情况下你实际到手的工资=税前工资-缴纳的个税。

◉公式：应纳税所得额=含税收入额-费用扣除标准

应纳税额=应纳税所得额x适用税率-速算扣除数
如果公司发给你的工资是纯收入（即税后工资、实际到手的工资、不含税收入额），个税由公司来承担，那么公司在帮你计算应该承担的个税时，先要将税后工资反推回税前工资，反推时用的税率是不含税级距下的税率。推算回税前工资后再对照税率表中含税级距相应的税率计算个税。

◉公式：公司全额全额负担税款的：

应纳税所得额=（不含税收入额-费用扣除标准-速算扣除数）/（1-税率）

注：此公式中税率及速算扣除数为税率表中不含税级距所对应的税率。
税前工资=应纳税所得额+费用扣除标准
应纳税额=应纳税所得额x适用税率-速算扣除数

注：此公式中的税率及速算扣除数为含税级距所对应的税率及速算扣除数。（不考虑社保因素）
还有公司只负担部分税款得情况，也要反推回去计算个税，公式比较麻烦，就不列举。
不含税级距只在税后工资推算回税前工资的时候用，计算个人应纳税额时用的是含税级距税率。

回答（2）：

如果公司发给你的是没扣税的工资（即税前工资、含税收入额），税由你自己承担的话，那你就要对照税率表中含税级距下相应的税率计算应该交的个税。不考虑社保等因素的情况下你实际到手的工资=税前工资-缴纳的个税。公式：应纳税所得额=含税收入额-费用扣除标准应纳税额=应纳税所得额x适用税率-速算扣除数

如果公司发给你的工资是纯收入（即税后工资、实际到手的工资、不含税收入额），个税由公司来承担，那么公司在帮你计算应该承担的个税时，先要将税后工资反推回税前工资，反推时用的税率是不含税级距下的税率。推算回税前工资后再对照税率表中含税级距相应的税率计算个税。
公式：公司全额全额负担税款的：应纳税所得额=（不含税收入额-费用扣除标准-速算扣除数）/（1-税率）注：此公式中税率及速算扣除数为税率表中不含税级距所对应的税率。
税前工资=应纳税所得额+费用扣除标准
。应纳税额=应纳税所得额x适用税率-速算扣除数注：此公式中的税率及速算扣除数为含税级距所对应的税率及速算扣除数。（不考虑社保因素）

回答（3）：

个人所得税计算表中含税级距和不含税级距的区别是：含税级距适用于由纳税人负担税款的工资、薪金所得;不含税级距适用于由他人(单位)代付税款的工资、薪金所得。

当实行按档次计税的时候，把计税收入划分为若干等级，这些等级就是税级距，税级距一般分为两种，一种为"含税级距"，另一种为"不含税级距"。
含税级距：老板给你发工资的时候，相当于跟你讲:"这是我这个月给你的工资，个人所得税我是不管(负担)的，需要从你工资里扣除，然后由公司代你缴纳"。换句话说就是，需要交纳的个人所得税是从你的该月工资里出的，你实际得到的工资净额是扣除个人所得税后的工资。因此老板给你发的总工资是含税的，老板发到你手中的工资是扣完你所得税后的净工资。
不含税级距：如果老板给你发工资的时候跟你讲:"这是这个月我给你的纯工资，如果需要交税的话，由公司来承担，你就甭管了。"在这种情况下，如果需要交纳个人所得税，税款就由公司格外给你承担，而不减少你实际得到的工资。因此，你的工资就是不含税的工资。

由于单位为个人负担税款的情形不同，在实际操作中有不同的方法:
1.单位代纳税义务人负担税款，其收入项目的费用扣除标准一定时的计算，单位代纳税义务人负担个人所得税款的，应将纳税义务人取得的不含税收入换算为应纳税所得额，计算公式是:
应纳税所得额=(不含税收入额-费用扣除额-速算扣除数)÷(1-不含税级距对应的税率)
应纳税款=应纳税所得额×适用税率(含税级距对应的税率)-速算扣除数
上述公式适用于费用扣除标准一定的应税项目，如工资薪金所得、利息、股息、红利所得、偶然所得、其他所得和不含税收入不超过3360元的劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得。
2、对于费用扣除数按比例扣除的应税项目，则用以下公式计算:
应纳税所得额=(不含税收入额-速算扣除数)×(1-20%)÷[1-税率(不含税级距对应的税率)×(1-20%)]
应纳税额=应纳税所得额×适用税率率-速算扣除数
3、单位为其个人定额负担税款的计算
应纳税所得额=个人取得的工资+单位代个人负担的税款-费用扣除标准
应纳税额=应纳税所得税×适用税率-速算扣除数
4、单位为个人按比例负担税款的计算
应纳税所得额=(不含税的收入额-费用扣除标准-速算扣除数×负担比例)÷(1-税率×负担比例)