采购和付款循环审计的要点有哪些?

2024-11-16 23:43:42

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回答（1）：

（1）编制请购单（仓库或其他部门）

（2）根据请购物资进行授权审批，每张请购单必须经过负预算责任的主管人员签字批准。（请购与审批岗位分离）

（3）编制订购单。采购部门对经过批准的请购单发出订购单，询价后确定最佳供应商，但询价与确定供应商的职能要分离（询价与确定供应商岗位分离）

（4）验收商品，编制验收单。验收部门先比较所收商品与订购单上的要求是否相符，然后再盘点商品并检查商品有无损坏，验收部门验收后编制一式多联，预先编号的验收单，是支持资产或费用以及与采购有关的负债的“存在或发生”认定的重要凭证（采购与验收岗位分离）

（5）储存已验收的商品存货（储存岗位与验收岗位分离）

（6）编制付款凭单（付款审批）

①购货发票内容与验收单、订购单一致

②购货发票计算是否正确进行复核

③编制有预先编号的付款凭单，并附上订购单、验收单、购货发票。

④独立检查付款凭单计算的正确性

⑤在付款凭单上填入应借记的资产或费用账户名称。

⑥在凭单上签字批准照此凭单要求付款

⑦确认与记录负债

⑧付款

⑨记录现金、银行存款支出

回答（2）：

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回答（3）：

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