计提和发放工资时候的会计分录怎么做

最好有详细的数字例子

2024-11-20 20:02:00

推荐回答（3个）

回答（1）：

计提时：
借：管理费用-工资
（销售费用）
（在建工程）
（制造费用）
（生产成本）
（……）
贷：应付职工薪酬-工资
发放时：
借：应付职工薪酬-工资
贷：银行存款

假设个人所得税100，社保200，实发工资1000，计提时

借：管理费用（或销售费用、在建工程、生产成本、制造费用等科目）---工资 1300

贷：应付职工薪酬---工资 1000

应付职工薪酬---社保个人部分 200

应交税费---应缴个人所得税 100

发放时
借：应付职工薪酬---工资1000
贷：银行存款（或库存现金）1000

缴纳社保借：管理费用（或销售费用、在建工程、生产成本、制造费用等科目）---社保公司部分应付职工薪酬---社保个人部分 200

贷：银行存款

缴纳个人所得税

借：应交税费---应缴个人所得税 100

贷：银行存款 100

回答（2）：

借：管理费用\制造费用(看你属于哪个部门)
贷：应付职工薪酬(可加二级科目如：工资)
借：应付职工薪酬(可加二级科目如：工资)
贷：银行存款

回答（3）：