以流转税为主体转变为以流转税和所得税并重为双主体。因为一方面流转税可以实行行业差别税率和差别税种，有力配合国家产业政策和消费政策。而另一方面税收分配有助于实现公平、平等、按能负税等原则，否则，企业之间难以展开公平的竞争，社会经济发展也会因此而失去动力。
