计提时借：以前年度损益调整贷：应交税费—应缴所得税借：利润分配—未分配利润贷：以前年度损益调整缴纳时：借：应交税费—应缴所得税贷：银行存款
上年度的费用（包括所得税费用），如果当年度没有入账应该做入以前年度利润，也就是说不能影响本年利润，如果影响本年利润会不方便你本年的汇算清缴。
