小规模纳税人，已缴纳的增值税和地税怎么入账

2025-01-03 01:50:59

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回答（1）：

1、增值税。
销售时计算：
借：应收账款（银行存款等）
贷：主营业务收入
应交税费－应交增值税
缴纳时：
借：应交税费－应交增值税
贷：银行存款

2、地税附加税：
提取：
借：营业税金及附加
贷：应交税费－城建（教育费附加等）
缴纳时：
借：应交税费－城建（教育费附加等）
贷：银行存款

回答（2）：

税款一般通过银行缴纳，所以贷方科目为银行存款，借方为应交税费。

1、缴纳增值税：
借：应交税费－应交增值税
贷：银行存款
2、缴纳地税
借：应交税费－城建（教育费附加等）
贷：银行存款