银行存款日记账 现金日记账 总账怎么填写?

2024-12-05 16:27:53
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回答(1):

日记账一般月末要合计,在本月最后一条记录的下一行(不要空行)摘要里写“本月合计”,然后把借方、贷方、余额合计后填在本栏。然后,在这行的下面用红笔画一条通栏的直线,表示本月结账。在这栏下面接着登记下月记录(不能空行)。

年末,除了本月合计外,还要写一栏本年累计,合计和填写同上,只是这栏后面要画双红线,以示年底结账。

一般日记账隔年要换一本,不能接着登记。如果业务不多需要接着登记的,应将本年累计后面用红笔画斜线,以示本页无其他内容,然后另起一页登记下年度的。

总账不是出纳登记的,如果你登记了日记账,就不能再登记总账,这是会计法规定的不相容岗位。

回答(2):

日记账按其所核算和监督经济业务的范围,可分为特种日记账和普通日记账。

  普通日记账是两栏式日记账,对规模较小、业务量较少且简单的企业,可以使用普通日记账程序,但规模较大、业务量较多且复杂的企业,不适宜使用普通日记账。
常见的特种日记账有现金日记账、银行存款日记账和转账日记账。

现金日记账的格式和登记方法
  1.现金日记账的格式
  现金日记账是用来核算和监督库存现金每天的收入、支出和结存情况的账簿。
  格式:三栏式和多栏式。
  注意:必须使用订本账。
2.现金日记账的登记方法
  现金日记账由出纳员根据同现金收付有关的记账凭证,按时间顺序逐日逐笔进行登记,并根据“上日余额+本日收入一本日支出=本日余额”的公式,逐日结出现金余额。
  三栏式现金日记账的具体登记方法如下:
 (1)日期栏:系指记账凭证的日期,应与现金实际收付日期一致;
  (2)凭证栏:系指登记入账的收付款凭证的种类和编号
  (3)摘要栏:摘要说明登记入账的经济业务的内容。文字要简练,但要能说明问题。
  对方科目栏:系指现金收入的来源科目或支出的用途科目。
  (4)收入、支出栏:系指现金实际收付的金额。
  日清:每日终了,应分别计算现金收入和支出的合计数,结出余额,同时将余额与出纳员的库存现金核对。如账款不符应查明原因,并记录备案。
  月结:要计算现金收付、支出和结存的合计数。
  在实际工作中,如果要设多栏式现金日记账,一般常把现金收入业务和支出业务分设“现金收入日记账”和“现金支出日记账”两本账。
借贷方分设多栏式现金日记账的登记方法是:
  (1)先根据有关现金收入业务的记账凭证登记现金收入日记账,根据有关现金支出业务的记账凭证登记现金支出日记账;
  (2)每日营业终了,根据现金支出日记账结计的支出合计数,一笔转入现金收入日记账的“支出合计”栏中,并结出当日余额。

银行存款日记账的格式和登记方法

  银行存款日记账是用来核算和监督银行存款每日的收入、支出和结余情况的账簿。
  由出纳员根据与银行存款收付业务有关的记账凭证,按时间先后顺序逐日逐笔进行登记。
  设置要求:应按企业在银行开立的账户和币种分别设置,每个银行账户设置一本日记账。
  1.银行存款日记账的格式
  格式:三栏式和多栏式。
  注意:都必须使用订本账。
  多栏式可以将收入和支出的核算在一本账上进行,也可以分设“银行存款收入日记账”和“银行存款支出日记账”。
  2.银行存款日记账的登记方法
  银行存款日记账的登记方法也与现金日记账的登记方法基本相同。其登记方法如下:
  (1)日期栏:系指记账凭证的日期;
  (2)凭证栏:系指登记入账的收付款凭证的种类和编号(与现金日记账的登记方法一致)。
  (3)对方科目栏:系指银行存款收入的来源科目或支出的用途科目。
  (4)摘要栏:摘要说明登记入账的经济业务的内容。文字要简练,但能概括说明问题。
  (5)收入、支出栏:系指现金实际收付的金额。
  日清:每日终了,应分别计算银行存款的收入和支出的合计数,结算出余额;
  月结:月终应计算出银行存款全月收入、支出的合计数。

总分类账的格式和登记方法
  (1)总分类账的格式
  总账中的账页是按总账科目(一级科目)开设的总分类账户。
  每一企业都应设置总分类账
  格式:三栏式(借方、贷方和余额三个基本金额栏目)
  (2)总分类账的登记方法
  总分类账可以根据记账凭证逐笔登记,也可以根据科目汇总表或汇总记账凭证等登记。

回答(3):

不用,但本月合计下面还有本年累计一行次的吧

应该是在本年累计下行接着登记就可以。。。

希望能帮助到你!