处理企业应负担的社保部份和个人负担的社保部份，会计分录怎么做？

现在的社会保险是当月的保险当月缴纳，月头缴纳时会计分录为：
借：应付职工薪酬--社会保险费（单位部分）
其他应收款--社会保险费（个人部分）
贷：银行存款
月底计提会计分录为：
借：管理费用/销售费用/制造费用---社会保险费（单位部分）
贷：应付职工薪酬--社会保险费（单位部分）
个人部分从工资中扣回时，会计分录为：
借：应付职工薪酬--工资（应发数）
贷：其他应收款--社会保险费（个人部分）
应交税费--应交个人所得税
库存现金/银行存款 （实发数）

有工资吗，呵呵呵呵呵呵呵呵呵呵

计提企业统筹款：
借：管理费用——劳动保险费
贷：其他应付款——统筹金（即,企业负担部份）
（注：个人部份直接从工资中扣回，不用预先计提。）
次月上交统筹款：
借：其他应付款——统筹金（即，全部）
贷：银行存款
发放职工薪金：
借：应付职工薪酬
贷：其他应付款——代扣个人统筹款（即，个人负担部份）
其他应付款——代扣代缴个人所得税
库存现金