上月的增值税发票本月抵扣 会计分录

先做上个月收到发票联时的会计分录：

借：原材料/库存商品

应交税费/应交增值税/待抵扣进项税

贷：应付账款/应付货款

在本月把抵扣联认证抵扣过后，即可把抵扣进项税转入进项税额中的，会计分录如下：

借：应交税费/应交增值税/进项税额

贷：应交税费/应交增值税/待抵扣进项税

抵扣的项目允许其抵扣额在税前的利润中减掉，理解这个问题，首先要明白什么是增值税·我国从1994年税制进行改革，实行增值税体制·企业销售货物和应税劳务，都要按着一定的税率交纳税款，有16%、10%的，和6%的等等。

扩展资料

购置固定资产取得的专用发票上列明的进项税额经过认证相符后，可以做为进项税额抵扣销项税，指的是增值税的计算（当然也可以取得运费、海关完税凭证来抵扣款。而购买无形资产取得的专用发票也可以抵扣。

但要注意以下几点：纳税人销售软件产品并随同销售一并收取的软件安装费、维护费、培训费等收入，应按照增值税混合销售的有关规定征收增值税，并可享受软件产品增值税即征即退政策。 

对软件产品交付使用后，按期或按次收取的维护、技术服务费、培训费等不征收增值税 纳税人受托开发软件产品，著作权属于受托方的征收增值税，著作权属于委托方或属于双方共同拥有的不征收增值税。

参考资料来源：百度百科－抵扣

1. 先做上个月收到发票联时的会计分录：

   借：原材料/库存商品

          应交税费/应交增值税/待抵扣进项税

          贷：应付账款/应付货款

2. 在本月把抵扣联认证抵扣过后，即可把抵扣进项税转入进项税额中的，会计分录如下：

   借：应交税费/应交增值税/进项税额

          贷：应交税费/应交增值税/待抵扣进项税

上月收到发票：
借：原材料
借：应交税费-应交增值税-待抵扣进项
贷：应付账款

本月认证抵扣
借：应交税费-应交增值税-进项税额
贷：应交税费-应交增值税-待抵扣进项

如果你没有设置待抵扣或留存抵扣这类明细科目，那么可不做处理，但你在计算缴纳增值税时需将未抵扣部分扣除

你好。2013年1月抵扣2012年12月的进项发票是不需要做分录的，因为2012年你收到发票付款的时候已经做了：
借：原材料（库存商品）XX
应交税费-应交增值税（进项税额）XX
贷：银行存款XX
那么这个进项税额就已经转入了应交税费-未交增值税的账户借方余额中，直接体现为12月份的期末留抵税额。如1月有销项，直接抵扣就行了

你是12月份收到发票直接付款还是什么时候付的款