一般纳税人企业,商品没有进项发票但却需要开增值税专用发票

如果暂时没有收到进项发票，就只能先暂估入库，然后再以暂估入库后的价格来开具专用发票。

先冲暂估入库、入账的分录：
借：原材料/库存商品

贷：应付账款/应付暂估---XXX供应商

销售产品开具增值税专用发票：

借：应收账款/应收货款

贷：主营业务收入

应交税费/应交增值税/销项税额

待收到增值税专用发票时，先把暂估价入账冲回；然后再入按正确的增值税发票做采购入库、入账即可。

冲回之前的暂估入库、入账的分录：

借：原材料/库存商品（红字）

贷：应付账款/应付暂估---XXX供应商（红字）

然后按收到增值税发票入库、入账的分录：

借：原材料/库存商品
应交税费/应交增值税/进项税额
贷：应付账款/应付货款---XXX供应商

扩展资料

增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。从计税原理上说，增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。实行价外税，也就是由消费者负担，有增值才征税没增值不征税。

增值税是对销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人就其实现的增值额征收的一个税种。增值税已经成为中国最主要的税种之一，增值税的收入占中国全部税收的60%以上，是最大的税种。增值税由国家税务局负责征收，税收收入中50%为中央财政收入，50%为地方收入。进口环节的增值税由海关负责征收，税收收入全部为中央财政收入。

财政部和国家税务总局发布《关于简并增值税税率有关政策的通知》，2017年7月1日起，简并增值税税率结构，取消13%的增值税税率，并明确了适用11%税率的货物范围和抵扣进项税额规定。  从2018年5月1日起，将制造业等行业增值税税率从17%降至16%，将交通运输、建筑、基础电信服务等行业及农产品等货物的增值税税率从11%降至10%。 

参考资料：百度百科-增值税

一、如果暂时没有收到进项发票，就只能先暂估入库，然后再以暂估入库后的价格来开具专用发票。

1、先冲暂估入库、入账的分录：

借：原材料/库存商品       

贷：应付账款/应付暂估---XXX供应商

2、销售产品开具增值税专用发票：

借：应收账款/应收货款

贷：主营业务收入

应交税费/应交增值税/销项税额

二、待收到增值税专用发票时，先把暂估价入账冲回；然后再入按正确的增值税发票做采购入库、入账即可。

1、冲回之前的暂估入库、入账的分录：

借：原材料/库存商品（红字）       

贷：应付账款/应付暂估---XXX供应商（红字）

2、然后按收到增值税发票入库、入账的分录：

借：原材料/库存商品       

应交税费/应交增值税/进项税额       

贷：应付账款/应付货款---XXX供应商

增值税专用发票是由国家税务总局监制设计印制的，只限于增值税一般纳税人领购使用的，既作为纳税人反映经济活动中的重要会计凭证又是兼记销货方纳税义务和购货方进项税额的合法证明；是增值税计算和管理中重要的决定性的合法的专用发票。

实行增值税专用发票是增值税改革中很关键的一步，它与普通发票不同，不仅具有商事凭证的作用，由于实行凭发票注明税款扣税，购货方要向销货方支付增值税。它具有完税凭证的作用。更重要的是，增值税专用发票将一个产品的最初生产到最终的消费之间各环节联系起来，保持了税赋的完整，体现了增值税的作用。

开票时，发票的抬头要与企业名称的全称一致，2017年7月1日以后，增值税发票必须要有税号，不符合规定的发票，不得作为税收凭证。

扩展资料：

增值税专用发票的作用:

（1）增值税专用发票是商事凭证，由于实行凭发票购进税款扣税，购货方要向销货方支付增值税，因此也是完税凭证，起到销货方纳税义务和购货方进项税额的合法证明的作用。

（2） —种货物从最初生产到最终消费之间的各个环节可以用增值税专发票连接起来，依据专用发票上注明的税额，每个环节征税，每个环节扣税，让税款从上一个经营环节传递到下一个经营环节，一直到把商品或劳务供应给最终消费者，这样，各环节开具的增值税专用发票上注明的应纳税额之和，就是该商品或劳务的整体税负。因此，体现了增值税普遍征收和公平税负的特征。

参考资料：

百度百科-增值税专用发票

你们是辅导期，账务一定要规范，没有取得发票的商品发生了销售，你现在的处理是很妥当的，但是最终要解决这个问题一定要取得对方的发票，否则税务局会认定你们没有按规定取得发票，虽然不好对一般纳税人资格构成影响，但是罚款是不可免的，一般为1万元以下罚款，且相关成本不得税前列支。

1. 如果暂时没有收到进项发票，就只能先暂估入库，然后再以暂估入库后的价格来开具专用发票。

2. 先冲暂估入库、入账的分录：
   借：原材料/库存商品
          贷：应付账款/应付暂估---XXX供应商

3. 销售产品开具增值税专用发票：

   借：应收账款/应收货款

          贷：主营业务收入

                 应交税费/应交增值税/销项税额

4. 待收到增值税专用发票时，先把暂估价入账冲回；然后再入按正确的增值税发票做采购入库、入账即可。

5. 冲回之前的暂估入库、入账的分录：
   借：原材料/库存商品（红字）
          贷：应付账款/应付暂估---XXX供应商（红字）

6. 然后按收到增值税发票入库、入账的分录：
   借：原材料/库存商品
          应交税费/应交增值税/进项税额
          贷：应付账款/应付货款---XXX供应商

无法取得进项发票 税务检查会以没有合法票据列支了成本为由，让你补税。
你最好在次年汇算清缴前，索要回发票，这样你既可以少交增值税，所得税列支也会合法一举两得。
否则，哼哼你看着办！