年底供应商给的返点怎么入账

原则上应冲低库存商品金额。最好让供应商在发票上以折扣形式体现。
也可贷记当期营业成本，返点额全额直接冲减当期销售成本。
供应商的返点收入是按销售收入的一定比例给你们的返利。可以冲减销售费用或记入营业外收入.。冲减销售费用大的话,在购入时直接按返点后的应付长款填也可以。
借:银行存款
贷:营业外收入
例子：
进料时：

借：原材料 100
应交税费——应交增值税——进项税额
贷：应付账款 117
付款时：
借：应付账款 117
贷：银行存款/库存现金 117
确认返点时（如为不含税销售额10%）以备查账形式校对让对方在发票上体现），再进货的时候为不含税110，供应商开具发票内容如下：
1. 110 17% 18.7
2. -10 17% -1.7
合计 100 17% 17
价税合计：117
收到发票，备查账与发票校对！

1、单独返点做入其他业务收入，
2、如果返点与购进商品开在一张发票上，冲减商品成本。

借:银行存款
贷:主营业务成本
应交税费--进项税额转出