企业建账,无非就是开账前的准备。如果不是新设企业,属于中途建账,主要工作:
一、手工账准备会计账簿(起码四本:现金日记账、银行存款日记账、明细分类账户和总分类账);准备会计凭证(记账凭证和原始凭证)。设置可能用到的会计科目和明细科目,写在口取纸上,粘贴在账簿的右侧或上方,备用。
如果是软件记账,先初始化,然后设置会计科目和主要业务摘要即可。
二、将现有的资产盘点一下,盘点数量*进货价格=资产原值,分别计入存货或固定资产。如果找不到原始发票,不知道进货价格,可以比照市场同类商品单价,如果是固定资产,要乘以一个成新率系数(几成新)。
三、将本年的原始凭据整理一下,从需要建账日开始,按时间和类别归归,然后编制会计凭证,每月一个类别(如管理费用、主营业务收入等)至少每月要做一张凭证。
四、按月份登记明细账,每月将明细账合计,并过到总账,依据总账编制会计报表,要把前期报表补齐。
五、后续按正常记账。把所有进项税和销项税的票据保管好,需要认证和抵扣用。其他正常记账就行啦。
关于成本核算:
商场的成本核算比较简单,主要是进货价与销售价,营业员工资计入销售费用;其他人员工资计入管理费用。折旧计入管理费用。
主要有:
进货
借:库存商品—***
应交税费—应交增值税(进项税额)
贷:银行存款
/
应付账款
等
销售
借:银行存款
/
应收账款
等
贷:主营业务
收入
应交税费—应交增值税(销项税额)
结转销售成本
借:主营业务成本
贷:库存商品—***
计提工资
借:销售费用
(营业员)
管理费用
(其他人员)
贷:应付职工薪酬—工资
发放工资
借:应付职工薪酬—工资
贷:库存现金
(实发)
应交税费—个人所得税
其他应付款—社保
计提设备折旧
借:管理费用—折旧
贷:累计折旧
期末结转
借:本年利润
贷:主营业务成本
借:主营业务收入
贷:本年利润
保安公司
做账很容易的。
看看之前是怎么做的,要求是什么。
分清楚收入和支出以及结转就可以了。