所得税可以先弥补以前年度亏损后再缴纳吗?

2024-10-30 23:05:45

推荐回答（5个）

回答（1）：

所得税可以先弥补以前年度亏损后再缴纳。

根据《中华人民共和国企业所得税法》：

第五条企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。

第十八条企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过五年。

扩展资料

依据《中华人民共和国企业所得税法》第六条

企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额。包括：

（一）销售货物收入；

（二）提供劳务收入；

（三）转让财产收入；

（四）股息、红利等权益性投资收益；　　　　　　

（五）利息收入；

（六）租金收入；

（七）特许权使用费收入；

（八）接受捐赠收入；

（九）其他收入。

第七条

收入总额中的下列收入为不征税收入：

（一）财政拨款；

（二）依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金；

（三）国务院规定的其他不征税收入。

参考资料百度百科-中华人民共和国企业所得税法

回答（2）：

所得税可以先弥补以前年度亏损后再缴纳

《中华人民共和国企业所得税法》

第五条的规定，税务机关对企业以前年度纳税情况进行检查时调增的应纳税所得额，凡企业以前年度发生亏损、且该亏损属于企业所得税法规定允许弥补的，应允许调增的应纳税所得额弥补该亏损。

弥补该亏损后仍有余额的，按照企业所得税法规定计算缴纳企业所得税。对检查调增的应纳税所得额应根据其情节，依照《中华人民共和国税收征收管理法》有关规定进行处理或处罚。

扩展资料

新旧税法差别

1、新税法将投资收益作为免税收入，不再遵从国税发[2006]56号文的规定；

2、原申报表根据税收政策，将免税所得列入纳税调整后所得弥补亏损后减除，将减免所得税额列入计算企业应纳所得税额后减除，也就是说如果企业弥补亏损后，没有所得额的话将不再计算减除，不能扩大当年度亏损额。

新申报表根据新所得税法规定则将不征税收入、免税收入、减计收入、减免税项目所得、加计扣除和抵扣应纳税所得额直接计入纳税调减项目，在“纳税调整后所得”之前扣除。这样无论企业是否有利润和所得，这些项目都可以在当年作为税前扣除，直接减少所得额或扩大当年度亏损。

3、对境外所得弥亏有别。新申报表在主表计算“纳税调整后所得”之前有一栏“加：境外应税所得弥补境内亏损”。这说明，境外所得可以弥补境内亏损，但新《企业所得税法》规定，企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利。

而原企业所得税法规定，企业境外业务之间的盈亏可以互相弥补，但企业境内外之间的盈亏不得相互弥补。

参考资料来源：百度百科——国家税务总局关于查增应纳税所得额弥补以前年度亏损

百度百科——弥补以前年度亏损

回答（3）：

所得税可以先弥补以前年度亏损后再缴纳。

根据《中华人民共和国企业所得税法》：

第五条企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。

第十八条企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过五年。

扩展资料：

亏损弥补的新旧会计处理旧准则：

如果企业当年发生财务账面亏损，应借记“利润分配——未分配利润”科目，贷记“本年利润”科目。企业以后年度弥补亏损时作以上相反的分录。如果企业采用应付税款法而非资产负债表债务法，不再做其他分录。

《新准则》要求企业对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，应当以可能获得用于抵扣尚可抵扣的亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。

企业应当对五年内可抵扣暂时性差异是否能在以后经营期内的应税利润充分转回作出判断，如果不能，企业不应确认递延所得税资产。

新准则对“未来应纳税所得额”的判断只给出了原则性的规定，这就需要会计人员职业判断等能力。对于未来可以转回的应纳税额预计过高，可能无法转回，可以按照《新准则》要求。

在每个资产负债表日，企业应当对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益。

则应当减记递延所得税资产的账面价值，其具体会计处理为：借记“所得税费用” 科目，贷记“递延所得税资产” 科目。

在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额应当转回，其具体会计处理为：借记“递延所得税资产” 科目，贷记“所得税费用” 科目。

参考资料来源：百度百科-中华人民共和国企业所得税法

回答（4）：

按照税法规定，企业所得税应该先以调整后的本年利润弥补以前年度亏损后，再计算应纳所得税额。
但不能超过弥补期限，如本年发生的亏损只能在以后连续5个年度内弥补。

回答（5）：

按规定企业所得税的计税依据是企业实际利润,然后在实际利润的基础上调整为应纳税所得.实际利润为本年利润减弥补上年亏损金额,所以企业所得税是可以先弥补亏损后再计算的.

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