我不知道你要不要入帐,是先做会计凭证,再记入现金帐
如借款1000元,发票1200元
借:其他应收款-XXX 1000
货:现金 1000
等发票拿来报销时
借:费用类科目 1200
贷:其他应收款-XXX1000
现金200
如借款1000元,发票800元
等发票拿来报销时
借:费用类科目 800
现金200
贷:其他应收款-XXX1000
根据分录登帐就可以了
预支现金分录为：
借：其他应收款——某某（预支差旅费或工资等）
贷：现金
等某某回来报销时在冲减其他应收款。
所以预支现金时要记入流水账的同时，也要记入现金账。只要做的记账凭证上涉及到现金都要同时记两个账。
借款时
借：备用金1000
贷：现金1000
报销时
借：成本费用科目
贷：备用金
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