计算当月应纳消费税和增值税税额

2024-11-20 19:41:36

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回答（1）：

1,进项税额:5×13%+0.6×11%=0.716，
2,进项税额:10×13%=1.3，
3,进项税额:6×17%=1.02，
4,取得普通发票，不得抵扣。
5,用于仓库，是非应税项目，不得抵扣，
6,销项税额:12×17%+1/（1+17%）×17%=2.185，
7,销项税额:（8+0.5）/（1+17%）×17%=1.235,
8,约定收款日的赊销，纳税义务发生时间为约定的收款日期，本月不确认。
9,用于职工福利是非应税项目，不得抵扣。
10,进项税额转出:0.3/（1-13%）×13%=0.045,
应纳税额:-0.6-0.716-1.3-1.02+2.185+1.235+0.045=-0.171万元，期末留抵。

回答（2）：

⑴当期销项税额=2000×17%=340万元

当期进项税额=300×17%+50×13%+10×7%=58.2

应纳增值税=340-58.2=281.8万元

⑵应纳消费税＝2000×45％＋200×150÷10000＝903万元