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关于发票的问题：高开票与低开票的实际意义？什么是大头小尾？洗票的意思？谢谢

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2025-03-05 10:47:23

推荐回答（5个）

回答（1）：

”大头小尾“发票，又称“发票套开”，是指发票的发票联金额大（大头），而同一份发票的存根联和记帐联则金额小（小尾）。

取得方以虚假放大的发票联金额记账，借以所得税前多列支成本或费用，少缴企业所得税。在手工增值税专用发票取消及发票新系统上线后，已无大头小尾发票顺利抵扣进项税的可能。所以本人认为这里只有虚开增值税普通发票的可能（当然也不排除套开软件越过金税三期的可能）。

扩展资料

开具方以虚假金额变小的记帐联记账报税，借以少缴税款。根据《税收征管法》第六十三条的规定，纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证…….，不缴或者少缴应纳税款的，是偷税。

这种情况开具方变造记账凭证，少缴应纳税款，构成逃税（偷税）。对构成偷税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。

参考资料来源：百度百科-大头小尾发票

回答（2）：

大头小尾，是指出具发票方，在开具手写发票时，所开具的发票的正式发票联数额大，而存根联数额小的一种现象。纳税人开具大头小尾发票，隐匿经营收入，造成不缴或少缴税款的，属于偷税行为。

高开票与低开票的实际意义：交税不同，一般企业是不存在这种情况的，这两种情况都违反税收法规的，当然税务机关不认可，还要对你企业进行处罚——未按规定取得发票（发票金额与购货金额不相等）；

如果地税务机关发现这问题向对方主管税务局通报的话，对方也要受到税务局的处罚——未按规定开具发票。因此，要做到，发票金额要与购货金额相一致，发现不一致，即退回对方重开，以免给企业带来损失。

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根据《税收征管法》第六十三条第一款对偷税及其行为方式进行了认定，对构成偷税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。

我国《发票管理办法》规定：虚开发票一百份以上或者虚开金额累计在四十万元以上的；或虽未达到上述数额标准，但五年内因虚开发票行为受过行政处罚二次以上，又虚开发票的；都构成虚开增值税普通发票罪。

参考资料来源：百度百科-大头小尾发票

回答（3）：

大头小尾，是指发票填开人将复写发票分联分别填写，发票或付款报销联开大金额，而存根联、记账联则开小金额的一种现象。

所谓“大头小尾发票”，即指发票联数额大，而存根联数额小的发票。根据《税收征管法》的规定，纳税人开具大头小尾发票，隐匿经营收入，造成不缴或少缴税款的，属于偷税行为。

意义：没什么区别，主要是缴税金额不同。大头小尾是对发票金额和存联根不对等的情况，这是国家不允许的，多数情况会被定位虚开发票。

扩展资料

根据《发票管理办法》第二十二条的规定，任何与实际经营业务情况不符的发票，都是虚开。这种发票联金额与实际经营业务情况不符也构成行政法上规定的虚开。

根据《刑法》修正案八规定，虚开增值税普通发票也构成虚开，根据最高人民检察院、公安部《关于公安机关管辖的刑事案件立案追诉标准的规定（二）的补充规定》虚开增值税普通发票，虚开发票一百份以上或者虚开金额累计在四十万元以上的；或虽未达到上述数额标准，但五年内因虚开发票行为受过行政处罚二次以上，又虚开发票的；都构成虚开增值税普通发票罪。

参考资料来源：百度百科-大头小尾发票

回答（4）：

所谓大头小尾，是指出具发票方，在开具手写发票时，所开具的发票的正式发票联数额大，而存根联数额小的一种现象。根据《税收征管法》的规定，纳税人开具大头小尾发票，隐匿经营收入，造成不缴或少缴税款的，属于偷税行为。
制药企业药品销售是底价代理销售模式，即生产企业按照政府批准的最高零售价格的15～25%左右价格水平（即“底价”）开票给代理商，代理商再找一家中间商业公司开票给实际药品配送商业公司（此过程业内称之为“洗票”）。
为了应对国家发改委针对药品出厂价格调查，药品生产企业显然不能再开出底价发票了，否则，就会有遭到政府部门强行降低药品零售价格的风险。为此，药品生产企业应对策略必然是提高出厂价格（高开票），直接开票给实际配送商业，不再允许代理商做“洗票”动作。
企业“高开票”后，针对药品生产企业会带来如下变化情形：
1）经营模式的变化；
2）纳税水平变化；
3）佣金提取困难；
4）商业管理升级；
5）综合实力竞争。
首先，经营模式的变化。
药品生产企业“高开票”后，必需将以前“底价代理模式”必需转变为“佣金制代理模式”或自建“办事处销售模式”。自建办事处销售药品，对于绝大多数药品生产企业来说，既不现实，也非必需。因为，药企不可能在短时间内能够解决人力资源匮乏问题；对于话语权不强的企业（例如产品同质化非常严重的企业），销售模式的变化还会带来现有市场销售资源丢失的风险。因此，“佣金制代理模式”必将应运而生。
所谓“佣金制代理模式”，就是将现有代理商转制为生产企业的“准员工”，是生产企业的销售成员之一，主要负责产品的医院开发和临床推广。按照销售业绩，代理商从生产企业直接获得“销售佣金”，成为其合法的、部分劳动报酬的来源。“佣金制代理模式”依然是代理制，业内部分人士宣称的 “药品代理制会死忘”的结论显然是哗众取宠、言过其实。诚然，佣金制下代理商合法的劳动报酬会有所降低，因为无法逃避税收了。
其次，企业纳税水平的变化。
药品生产企业“高开票”后，生产企业纳税水平将有可能是底价代理体制时代的3～4倍。对于国家和地方政府来说，这确实是一件好事。但是，对于生产企业来讲，会有面临被当地工商、税务部门问责的风险。同样一箱药品为什么以前销售价格那么低？原来低价销售是不是有意低价倾销、逃避税收？应不应该补税？等等。因此，在销售体制发生变革的情形下，药品生产企业应该将国家政策的变化带给生产企业销售体制的变化主动向当地政府有关部门解释清楚，寻求他们的理解与支持。毕竟，为了适应国家新的药品管制措施，企业销售体制的变化带给当地政府部门税收的显著增加，有利于地方财政建设。
据笔者所知，四川A企业、天津B企业等自2012年4月份开始高开票后，在这方面主动和当地政府有关部门进行的交流，获得了地方政府有关部门的理解与支持。同时，由于实行佣金制代理模式后，企业在解决代理商销售佣金时增加了部分税收负担，通过显著增加纳税水平后，还有可能通过地方税收返还弥补企业这部分额外支出。
第三，佣金提取困难。
在“底价代理模式”下，代理商是通过中间商业公司完成“洗票”和“提取佣金”业务的，由于在此情况下，中间商业公司往往利用“进项多、出项少”，或干脆做违法动作，代理商提取佣金是不需要提供冲帐发票的。在“佣金制代理模式”下，代理商从药品生产企业提取销售佣金则必需提供合法的冲帐发票。随着销售规模不断增长，代理商提供合法的冲帐发票也会越来越困难，势必考验企业财税处理能力。无论是代理商还是药品生产企业，均有可能需要花钱购买“合法”冲帐发票。这就是代理商或/和生产企业销售利润会有所降低的另一个原因。
第四，企业管理升级。
在“底价代理模式”下，商业企业（实际配送商业）是由代理商进行管理的。在“佣金制代理模式”下，生产企业直接开票给配送商业，配送商业直接回款给生产企业。因此，生产企业必需对配送商业进行整合和直接管理，企业必需建立商务管理队伍。其次，药品生产企业不能再完全依赖代理商做各地政府事务（例如物价备案、药品招标等），需要逐步建立政府事务公关队伍。再之，企业必需提供完整、全面的市场营销方案，在配备相应专业推广队伍的情况下，协助代理商落实产品市场营销方案。
第五，综合实力的竞争。
在“佣金制代理模式”下，由于代理商的盈利水平有所下降，代理商的趋利行为将考验企业的话语权，考验企业的管理水平，考验企业的产品属性。因此，药品销售体制的变化，除了带来流通环节的重组、整合（原来主要依靠“洗票”获利的中间商业公司将会消亡）以外，对于管理水平低、人力资源匮乏、产品严重同质化的药品生产企业而言，必将带来新一轮并购、重组的浪潮，强者愈强，弱肉强食。

回答（5）：

高开票：某些人用于虚抬商品价格套利的时候使用的，比如甲是代理商，出售一批货物10000元，
乙是某公司采购，乙有能力让所在公司以12000元接受这批货物，于是要求甲开出12000的发票，付给甲10000元货款后，乙获利2000元。

低开票: 主要用于避税，如：甲出售的商品价值10000元，税率为17% 1700元，他成功说服了购买者乙接受一张低开票，将10000的商品额开为1000元税率170%，甲就能避税1500元以上。

大头小尾参考百度百科

洗票：
犯罪分子采用“高科技”的手法，他们把收到的小金额的增值税专用发票，用特殊的工艺和特制的药水洗去在发票上填写的所有印痕，使发票还原至填开前的空白发票状态。而后，他们或自用、或兜售给他人随意填开，申报抵扣进项税金。这种现象的出现，不仅严重扰乱了增值税专用发票的正常管理秩序，而且直接导致了偷税的蔓延。

以上行为均涉嫌违法。

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