航天信息服务费407,元全额抵扣会计分录

2024-11-06 08:05:24

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回答（1）：

会计分录时应借：应交税费-应交增值税-抵减税费 407 贷：现金 407，增值税纳税申报时填入到23行"应纳税额减征额".

纳税人在填写纳税申报表时，对可在增值税应纳税额中全额抵减的增值税税控系统专用设备费用以及技术维护费，应按以下要求填报：
　　增值税一般纳税人将抵减金额填入《增值税纳税申报表(适用于增值税一般纳税人)》第23栏“应纳税额减征额”。当本期减征额小于或等于第19栏“应纳税额”与第21栏“简易征收办法计算的应纳税额”之和时，按本期减征额实际填写；当本期减征额大于第19栏“应纳税额”与第21栏“简易征收办法计算的应纳税额”之和时，按本期第19栏与第21栏之和填写，本期减征额不足抵减部分结转下期继续抵减。

回答（2）：

借:管理费用 407
贷:现金 407
借：应交税金-应交增值税-减免税额 407
贷：营业外收入 407

回答（3）：

技术维护费
1）实际支付或应付的金额
借：管理费用407
贷：银行存款407
2）按规定抵减的增值税应纳税额
①一般纳税人
借：应交税费——应交增值税（减免税款）　　407
贷：管理费用407
②小规模纳税人
借：应交税费——应交增值税407
贷：管理费用407

回答（4）：

借：应交税费－税额抵减407元
贷：库存现金407元
（申报时填在主表第23栏：应纳税减征额栏）

回答（5）：

是全额抵扣企业所得税吗？借：管理费用-信息费贷：现金