税收制度属于经济基础还是上层建筑

税收制度属于上层建筑。

上层建筑是指建立在一定经济基础上的社会意识形态以及与之相适应的政治法律制度和设施等的总和。它包括阶级关系（基础关系）、维护这种关系的国家机器、社会意识形态以及相应政治法律制度、组织和设施等。 

扩展资料：

税法是税收制度的法律体现形式，它是国家制定的用于调整税收征纳关系的法律规范总和。税法的主要特征：

1.税与法的共存性

2.税法关系主体的单方固定性

3.税法关系主体之间权利和义务的不对等性

4.税法结构的综和性

参考资料来源：百度百科——上层建筑

属于上层建筑范畴，是政府税务机关向纳税人征税的法律依据，也是纳税人履行纳税义务的法律规范。

经济基础：经济基础是指由社会一定发展阶段的生产力所决定的生产关系的总和，是构成一定社会的基础

上层建筑：指建立在一定经济基础上的社会意识形态以及与之相适应的政治法律制度和设施等的总和，它包括政治上层建筑和思想上层建筑。

因此，税收制度就是建立在经济基础之上的法律的社会综合结构的一部分，因此它是上层建筑。

扩展资料：

经济基础和上层建筑的辩证关系：

1、经济基础决定上层建筑。

具体表现在：经济基础的需要决定上层建筑的产生。

2、经济基础的性质决定上层建筑的性质。

由于占统治地位的生产关系决定经济基础的性质，因而它必然在上层建筑领域也占统治地位，并决定上层建筑的性质。

4、经济基础的变化发展决定上层建筑的变化发展及其方向。

上层建筑的各个部分由于具有不同程度的相对独立性，其改变有早有晚、有快有慢。这种情况决定了上层建筑中思想文化领域里新旧斗争的长期性。

5、上层建筑反作用于经济基础。这种反作用集中表现在为自己的经济基础服务。

从服务的方向上看，一方面保护和促进自己的经济基础的巩固和发展，另一方面排除反对自己的对立物。从服务的方式看，上层建筑通过法律、经济、思想等手段的调控来为经济基础服务。从服务的效果看，上层建筑对经济基础的反作用有促进、阻碍两种情况。

参考资料来源：百度百科--税收制度

税收制度是指国家以法律或法规的形式确定的各种课税方法的总称。它属于上层建筑范畴。

税收制度作为政府税务机关向纳税人征税的法律依据，也是纳税人履行纳税义务的法律规范。从一般意义上说，税收制度是由税收主体、税收客体、税率和违章处置等要素构成的。

违章处理是对纳税人违反税法行为所采取的教育处罚措施，它体现了税收的强制性是保证税法正确贯彻执行、严肃纳税纪律的重要手段。

扩展资料：

在社会，税收制度的建立，一般应遵循以下原则

一、兼顾与可能的原则

任何一个国家在建立税收制度时，首先要考虑的是保证它的政府支出需要。社会主义经济的发展需要大量的资金，而税收收入却是有限的，它不能不受到一定时期税源的制约，这就要求对二者合理兼顾，以求得需要与可能之间的平衡。

二、促进国民经济发展的原则

税收分配的对象来自社会再生产中创造的物质财富。只有生产规模不断扩大，生产速度持续增长，税源才会越来越充裕。

三、公平税负原则

做到公平税负，借以强化价值规律的作用，促进竞争，鼓励先进，鞭策落后，降低劳动耗费，提高经济效益。区别对待则是指国家根据其经济政策和社会政策，对不同地区、不同产业部门、不同产品在税收上采取的某种差别待遇。

四、简化税原则国家税收制度的建立，必须注意适当简化税制。如果把税种搞得过于复杂，把稽征和缴纳手续定得过于繁琐，不仅会给纳税人带来额外负担，不利于经济核算，而且也会使政府的征收费用增加。

参考资料来源：百度百科-税收制度

税收制度属于上层建筑。

经济基础是指由社会一定发展阶段的生产力所决定的生产关系的总和，是构成一定社会的基础；

一定社会的基础是该社会的经济关系的体系,即生产关系的总和,主要包括生产资料所有制、生产过程中人与人之间的关系和分配关系等三个方面，其中生产资料所有制是首要的、决定的部分。

上层建筑是建立在经济基础之上的意识形态以及与其相适应的制度、组织和设施，在阶级社会主要指政治法律制度和设施。

上层建筑是复杂庞大的体系，由该社会的观念上层建筑和政治上层建筑两个部分组成。观念上层建筑包括政治法律思想、道德、宗教、文学艺术、哲学等意识形态。

政治上层建筑在阶级社会指政治法律制度和设施，主要包括军队、警察、法庭、监狱、政府机构和政党、社会集团等，其中国家政权是核心。

观念上层建筑和政治上层建筑是相互联系、相互制约的。观念上层建筑为政治上层建筑提供思想理论根据，政治上层建筑为观念上层建筑的传播和实施提供重要的保证。

政治上层建筑作为思想的"物质附属物"是通过人们意识自觉建立的，它一经形成又强烈影响观念上层建筑，要求一定的观念上层建筑与它相适应。

恩格斯指出：国家政权等是"第一个支配人的意识形态力量"，"国家一旦成了对社会的独立力量，马上就产生了新的意识形态"。

在阶级社会，上层建筑具有阶级性。同一社会形态存在着不同阶级的政治组织和意识形态，它反映着社会经济基础的复杂性和经济关系的对立性。

支配着物质生产资料的阶级，同时也支配着精神生产资料；统治阶级的思想则是该社会占统治地位的思想。在无阶级社会，经济关系不具有对立性，上层建筑也不存在阶级性。

扩展资料：

经济基础与上层建筑的关系：经济基础是上层建筑赖以存在的根源，是第一性的；

上层建筑是经济基础在政治上和思想上的表现，是第二性的、派生的。经济基础决定上层建筑，上层建筑反作用于经济基础。

经济基础对上层建筑的决定作用表现在：

1、经济基础决定上层建筑的产生。观念的、政治的上层建筑都是适应经济基础的需要而产生的。

原始氏族社会以生产资料公有制和平等合作、共同消费的关系为基础，社会秩序由氏族成员按历来习俗进行调整，因而没有专门的武装集团和暴力机构这样的政治上层建筑。

随着生产力和社会分工的发展、私有制和阶级的出现，产生了以私有观念为核心的观念上层建筑。

为了维护统治阶级在经济上的利益，镇压被剥削阶级的反抗，相应地形成了以国家政权为核心的具有强制手段的政治上层建筑。

每一社会形态的上层建筑都是适应自己经济基础的需要而建立的。上层建筑一经产生便具有相对独立性，有其自身的发展规律和一定的历史继承性。

政治上层建筑表面上表现为一种凌驾于社会之上、脱离社会的独立力量。观念上层建筑，特别是哲学等意识形态距离经济基础比较远，往往以曲折的形式反映经济基础的要求。

但它们归根结底都是由经济基础所产生。

2、经济基础决定上层建筑的性质。上层建筑的性质不直接决定于生产力而决定于生产关系，有什么样的经济基础，便会产生什么样的上层建筑。

上层建筑的根本性质取决于它的经济基础的性质。在封建制经济基础上建立起来的是封建主专政的国家和以地主阶级思想为核心的意识形态。

在资本主义经济基础上建立起来的是资产阶级专政的国家和以资产阶级思想为核心的意识形态。

社会主义公有制的经济基础则决定了社会主义的上层建筑是无产阶级专政或人民民主专政的国家和以共产主义为核心的社会主义意识形态。

3、经济基础决定上层建筑的变革。生产力的发展引起生产关系即经济基础的变化,随着经济基础的改变,上层建筑或慢或快也要发生变革。

同一社会形态内经济基础的量变和部分质变，决定了上层建筑要发生相应的量变和部分质变。

一种性质的经济基础为另一种性质的经济基础所代替的根本质变，决定着全部庞大的上层建筑的根本变革。

上层建筑各个组成部分变化的过程不尽相同。直接反映经济基础要求的政治上层建筑的变革一般较快，而观念上层建筑的变革则一般较慢。

上层建筑对经济基础的反作用主要表现在积极地为自己的经济基础服务。上层建筑一经产生，便成为一种积极的能动的力量，促进自己经济基础的形成、巩固和发展；

同时向阻碍、威胁自己经济基础发展的其他经济关系、政治势力和意识形态进行斗争。政治上层建筑运用强制手段，把人们的行为控制在一定秩序的范围内。

观念上层建筑则利用舆论工具，论证自己经济、政治制度的合理性，规范和控制人们的思想与行动。

统治阶级凭借整个上层建筑维护和巩固本阶级的政治统治和经济利益。

在经济基础和上层建筑的交互作用中，从根源和派生的关系上看，经济基础是原因，上层建筑是结果。

但从具体历史过程的复杂因果链条看，并不是只有经济状况才是原因，才是积极的，而其余一切都不过是消极的结果。

这是在归根到底不断为自己开辟道路的经济必然性的基础上的互相作用。经济状况是基础，但是对历史斗争的进程发生影响并且在许多情况下主要是决定着这一斗争的形式的，还有上层建筑的各种因素。

经济基础决定上层建筑，上层建筑反作用于经济基础；经济基础要求上层建筑同自己相适合，以利于自己的发展；

上层建筑必须符合经济基础及其发展的需要，否则就不能长期存在下去。这就是上层建筑适合经济基础状况的规律。

唯物史观既反对否定经济基础决定作用的唯心主义，又反对否定上层建筑反作用的形而上学观点。这两种观点都是违背上层建筑适合经济基础状况的规律的。

经济基础和上层建筑的矛盾运动：经济基础和上层建筑的相互作用构成它们的矛盾运动，这一矛盾运动贯穿了社会发展过程的始终。

在一定经济基础上建立起来的上层建筑要经历一段逐步完善的过程；直接受生产力所推动的经济基础相对于上层建筑来说是易变的，上层建筑相对于经济基础是比较稳定的，往往落后于经济基础的变更。

结果就形成了经济基础和上层建筑之间既相适合又不相适合的矛盾运动。在两者基本适合中出现的局部性矛盾，可以在同一社会制度的范围内加以调整。

当生产力进一步发展，生产关系已经变成严重阻碍生产力发展的桎梏时，上层建筑同经济基础要求根本变革的客观趋势之间就发生了尖锐的矛盾与冲突。

在阶级社会，这个矛盾表现为代表先进生产关系、反映经济基础变革要求的进步阶级和代表腐朽生产关系并运用上层建筑的力量阻碍变革的反动阶级之间的激烈的阶级斗争。

这一矛盾只有通过社会革命，推翻旧政权，根本改变旧上层建筑才能获得解决。

经济基础和上层建筑的矛盾受生产力和生产关系矛盾的制约，生产力和生产关系矛盾的解决又依赖于经济基础和上层建筑矛盾的解决。

生产力和生产关系之间、经济基础和上层建筑之间的矛盾运动推动着社会形态的依次更替。

经济基础和上层建筑矛盾运动的一般规律，同样适合于社会主义社会。但社会主义经济基础和上层建筑的产生、它们之间矛盾的性质和解决的途径都具有特殊的性质和特点。

社会主义的上层建筑先于自己的经济基础而产生，并成为建立社会主义经济基础的政治前提。这是上层建筑适合经济基础状况规律的特殊表现形式。

在社会主义社会中，经济基础和上层建筑的矛盾一般表现为人民内部的非对抗性矛盾，可以通过社会主义制度自身的力量进行调整和克服，而不像在私有制社会那样要根本改变社会制度才能解决。

社会主义上层建筑在为自己的经济基础所决定的前提下，对自己的经济基础具有不同于以往社会的巨大反作用。

以人民民主专政为核心的社会主义政治上层建筑和以马克思主义为指导的社会主义意识形态相互作用，形成强大的社会"合力"，能够促进它的经济基础的迅速发展，推动社会主义制度不断完善并向共产主义过渡。

参考资料来源：百度百科-经济基础与上层建筑

税收制度就是建立在经济基础之上的法律的社会综合结构的一部分，因此它是上层建筑。

税收制度指国家(政府) 以法律或法规的形式确定的各种课税方法的总称。它属于上层建筑范畴，是政府税务机关向纳税人征税的法律依据，也是纳税人履行纳税义务的法律规范。

从一般意义上说，税收制度是由税收主体、税收客体、税率和违章处置等要素构成的。

扩展资料：

税收制度的特点：

税法是税收制度的法律体现形式，它是国家制定的用于调整税收征纳关系的法律规范总和。税法的主要特征：

1.税与法的共存性。

2.税法关系主体的单方固定性。

3.税法关系主体之间权利和义务的不对等性。

4.税法结构的综和性。

任何税制都必须经过立法，得到国家和政府的确认、保护和推动，才能充分发挥其职能作用。两者的关系：税制决定税法，税法税制服务。

(一)税法的社会经济作用：

1.是国家取得财政收入的法律保证。

2.是国家实现宏观经济政策的工具。

3.是正确处理税收分配关系的准绳。

4.是国际交往中，贯彻平等互利、维护国家利益的重要手段。

参考资料来源：百度百科-税收制度