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递延所得税资产,请问下题递延所得税资产那部分的会计分录怎么得来的？

2024-11-08 02:39:49

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回答（1）：

长期股权投资的计税基础为该资产的公允价值和支付的相关税费
作为甲公司
他的计税基础就是
950+20
账面价值为800
产生了未来可抵扣的暂时性差异计入递延所得税资产
（970-800）*25%=42.5万
前面的转让厂房产生的资本公积50万元甲公司应经交了税，所以该项递延所得税资产的初始确认应冲抵资本公积，50*25%=12.5万

回答（2）：

发生递延所得税资产或负债，不计入所得税费用
发生可抵扣暂时性差异
借：递延所得税资产

贷：应交税费——企业所得税
发生应纳税暂时性差异
借：应交税费——企业所得税

贷：递延所得税负债
以后年度发生转回时，再冲回。