税法会计：计算9月份A公司应缴纳的增值税，并进行账务处理？

2024-11-20 19:23:06

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回答（1）：

1．9月5日，以直接收款方式向B汽车经销商销售气缸容量为1升的小轿车（A型）10辆，开出的增值税专用发票上注明不含税价款为300 000元，增值税税款为48 000元，货款已经收到，货物已经发出。该批轿车的生产成本为1 20 000元。

2．9月6日，以直接收款方式销售气缸容量为1升的小轿车（B型）2辆给某小规模纳税人，开出普通发票一张，发票上的金额为81 200元，款项已收到，货物已经发出。这两辆轿车的生产成本为26 000元。

3. 9月10日向税务机关缴纳8月份的消费税3 000元，缴纳8月份的增值税46 000元。

4. 9月15日，将本厂生产的气缸容量为1升的小轿车（C型）1辆作为礼品赠送给客户，该辆轿车的生产成本为16 000元，同类型轿车的不含税销售价格为45 000元。

回答（2）：

销项税减去进项税既为该单位的营业税；然后依据百分百计算教育费附加和其它应交的税金。会计分录借:应交税金。贷:银行存款。供参考如认可请采纳。