"现金日记账和银行存款日记账必须定期结出余额" 为什么是错的?

每天都要结出余额不就是定期结出余额了吗?
2024-11-02 03:30:46
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回答(1):

  因为"现金日记账和银行存款日记账应当每日结出余额"。

  现金日记账。现金日记账是用来核算和监督库存现金每天的收入、支出和结存情况的账簿。由出纳人员根据同现金收付有关的记账凭证,按时间顺序逐日逐笔进行登记,即根据现金收款凭证和与现金有关的银行存款付款凭证(从银行提取现金的业务)登记现金收入,根据现金付款凭证登记现金支出;并根据“上日余额+本日收入一本日支出=本日余额”的公式,逐日结出现金余额,与库存现金实存数核对,以检查每日现金收付是否有误。
‍银行存款日记账。银行存款日记账是用来核算和监督银行存款每日的收入、支出和结余情况的账簿。银行存款日记账应按企业在银行开立的账户和币种分别设置,每个银行账户设置一本日记账。由出纳员根据与银行存款收付业务有关的记账凭证,按时间先后顺序逐日逐笔进行登记。根据银行存款收款凭证和有关的现金付款凭证(库存现金存人银行的业务)登记银行存款收入栏,根据银行存款付款凭证登记其支出栏,每日结出存款余额。

回答(2):

这里涉及”定期“的概念。定期—— 一定的期限、一定的日期、定下的日期,随意性太强。而日记账的重点在“日记”二字,每天要结出余额,是不能随意的。