补交的增值税及滞纳金罚款怎么做账？

2024-10-30 15:22:29

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回答（1）：

增值税的滞纳金会计分录如下：

上交时

借:应交税金-应交增值税（税金）100

营业外支出（罚款滞纳金）20

贷:银行存款 120

调账

借:以前年度损益调整（税金）100

贷:应交税金-应交增值税（税金）100

借:利润分配-未分配利润 100（分录调整未分配利润）

贷:以前年度损益调整（税金）100

营业外支出（罚款滞纳金20）不能税前扣除在年底调增应纳税所得额。

根据《征管法》第三十二条规定：纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。

回答（2）：

1、计提增值税：借以前年度损益1853，贷应交增值税1853
2、缴纳增值税及滞纳金：借应交增值税1853，借营业外支出509.81，贷银行存款2362.81

回答（3）：

增值税就根据税务局补的是哪一块的来调账，罚款是营业外支出。

回答（4）：

借应交税金----增值税检查调整1853 （这一行在增值税申报表中有他的位置）
贷银行存款（现金）1853
借营业外支出 509.81
贷银行存款（现金）509.81

回答（5）：

1、查补上年度漏缴增值税1853，相应的你需要调整上年度销售收入，结转成本；
借：现金/银行存款
贷：以前年度损益调整
借：以前年度损益调整
贷：库存商品
借：以前年度损益调整
贷：本年利润
2、处理完之后，找税管理员签字将上年度所得税补充申报，调整所得税申报表。
3、借：营业外支出509.81
贷：银行存款509.81