贸易企业出口货物进项税转出会计分录

2024-11-09 10:25:49

推荐回答（5个）

回答（1）：

1、结转当期免抵退税不得免征和抵扣税额：

借：主营业务成本

贷：应交税金——应交增值税（进项税额转出）

金额＝3000×7.58×（17%－13%）＝909.6

2、结转当期应退税额

借：其他应收款

贷：应交税金——应交增值税（出口退税）

扩展资料：

一、本科目核算企业除存出保证金、拆出资金、买入返售金融资产、应收票据、应收账款、预付账款、应收股利、应收利息、应收保户储金、应收代为追偿款、应收分保账款、应收分保未到期责任准备金、应收分保保险责任准备金、长期应收款等经营活动以外的其他各种应收、暂付的款项。

二、本科目应当按照其他应收款的项目和对方单位（或个人）进行明细核算。

三、企业发生其他各种应收、暂付款项时，借记本科目，贷记有关科目；收回或转销各种款项时，借记“现金”、“银行存款”、“赔付成本”等科目，贷记本科目。

四、本科目期末借方余额，反映企业尚未收回的其他应收款。

参考资料来源：百度百科-其他应收款

回答（2）：

　　借：库存商品（进货时）
　　应交税金-增值税-进项
　　贷：应付账款
　　借：其他应收款-应收出口退税（计算应退税）
　　贷：应交税金-增值税-出口退税
　　借：主营业务成本（结转征退税之差）
　　贷：应交税金-增值税-进项税额转出
　　借：应收账款-外销（外销时）
　　贷：主营业务收入-外销

回答（3）：

1、结转当期免抵退税不得免征和抵扣税额：
借：主营业务成本
贷：应交税金——应交增值税（进项税额转出）
金额＝3000×7.58×（17%－13%）＝909.6

2、结转当期应退税额
借：其他应收款
贷：应交税金——应交增值税（出口退税）

回答（4）：

ameng523 - 举人五级
不错.

回答（5）：

1、购进货物
借：原材料 18000
应交税金——应交增值税（进项税额） 3060
贷：银行存款/现金 21060
2、出口货物
借：应收帐款 3000*汇率
贷：主营业务收入—出口 3000*汇率
3、出口货物进项税额转出
借：主营业务成本 3000*汇率*（17%-13%）
贷：应交税金——应交增值税（进项税额转出）
4、出口退税
借：其他应收款
贷：应交税金——应交增值税（出口退税）