58问答库 > 请问当月需缴的增值税，教育费，城建税，，堤围防护税，印花税该怎样计提，计提时的分录如何做？新手上路

请问当月需缴的增值税，教育费，城建税，，堤围防护税，印花税该怎样计提，计提时的分录如何做？新手上路

请高人指点，谢谢！本公司是小规模纳税人，

2024-11-20 13:39:26

推荐回答（4个）

回答（1）：

　　借用一楼的分录。一楼的税率是小规模，但分录属于一般纳税人。
　　小规模：
　　增值税在销售时计提：借：银行存款/现金 (含税）
　　贷主营业务收入
　　计提辅税时：借主营业务税金及附加
　　贷应交税费——增值税销售收入x3%）
　　——城建税（增值税额x7%）
　　——教育费附加（增值税额x3%）
　　——地方教育费附加（增值税额x2%）
　　——水利建设基金（销售收入x0.1%）（就是你所说的防堤防洪税
　　——印花税（销售收入x0.03%）
　　交税时借应缴税费——增值税（销售收入x3%）
　　——城建税（增值税额x7%）
　　——教育费附加（增值税额x3%）
　　——地方教育费附加（增值税额x2%）
　　——水利建设基金（销售收入x0.1%）
　　——印花税（销售收入x0.03%）
　　贷：库存现金/银行存款

回答（2）：

借：主营业务税金及附加-堤围费
借：主营业务税金及附加-教育费附加
管理费用-印花税（可以不用计提）
贷：其他应交款-堤围费、教育费附加
贷：应交税金-城建税
贷：其他应付款-印花税

回答（3）：

增值税在销售时计提：借：库存现金 (含税）
贷主营业务收入
应缴税费——增值税（销售收入x3%）
计提辅税时：借主营业务税金及附加
贷应交税费——城建税（增值税额x7%）
——教育费附加（增值税额x3%）
——地方教育费附加（增值税额x2%）
——水利建设基金（销售收入x0.1%）（就是你所说的防堤防洪税
——印花税（销售收入x0.03%）
交税时借应缴税费——增值税（销售收入x3%）
——城建税（增值税额x7%）
——教育费附加（增值税额x3%）
——地方教育费附加（增值税额x2%）
——水利建设基金（销售收入x0.1%）
——印花税（销售收入x0.03%）
贷：库存现金/银行存款

回答（4）：

小规模纳税人当月需缴的增值税为收入3%，教育费为应纳增值税的3%，城建税为应纳增值税的7%