已抵扣认证的进项发票，对方作废，要如何做会计分录？

2024-11-04 12:13:42

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回答（1）：

1.首先收到货物和发票并认证:
借:原材料或库存商品
应交税金-应交增值税-进项税额
贷：现金/银行存款/应付账款
2.对方作废后,如果进货退回去:
借:原材料或库存商品(红字)
贷：现金/银行存款/应付账款(红字)
应交税金-应交增值税-进项税额转出
3.对方作废后,如果进货不退回去:
借:其他应收款
贷:应交税金-应交增值税-进项税额转出
待对方开具正确的发票后并认证:
借:应交税金-应交增值税-进项税额
贷:其他应收款

回答（2）：

局现在要求做进项税转出，分录该怎么做？

借：原材料（或其他应收款－待抵扣税金）　
　贷：应交税费－应交增值税（进项税金转出）

重新开来
借：原材料（或其他应收款－待抵扣税金）　　红字
　借：应交税费－应交增值税（进项税金）

回答（3）：

税局现在要求做进项税转出，分录该怎么做？

原发票入的是什么科目进项税额转出就入什么科目。假如是原材料，那么这笔税金就进原材料如下：
借：原材料
贷：进项税额转出

若对方重新开具正确的发票，就做一张与原分录一样的，只是数量与金额为负数的分录将原分录冲出来，再根据正确的发票入账即可。。

不懂可继续追问！祝好~~~