某企业采用应收账款余额百分比法核算坏账损失,坏账准备的提取比例为5%,有关资料如下:

2024-10-30 17:05:19
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回答(1):

具体过程如下:
2005年末计提坏账 1000000*5%=50000元
借:资产减值损失 50000
贷:坏账准备 50000
2006年末 本来有余额50000元,本年末应达到坏账2500000*5%=125000,所以补提坏账125000-50000=75000元
借:资产减值损失 75000
贷:坏账准备 75000
2007年末,本来有坏账125000元,实际应达到坏账2200000*5%=110000元,冲回多提的坏账125000-110000=15000元
借:坏账准备 15000
贷:资产减值损失 15000
2008年6月,确认坏账,用坏账准备冲销应收
借:坏账准备 18000
贷:应收账款 18000
2008年10月,收回坏账,转回应收同时转回坏账
借:应收账款 5000
贷:坏账准备 5000
同时:收到款:借:银行存款 5000
贷:应收账款 5000
2008年末,应达到坏账准备2000000*5%=100000元,所以应补提坏账准备100000-110000+18000-5000=3000元
借:借:资产减值损失 3000
贷:坏账准备 3000

回答(2):

  某企业采用应收账款余额百分比法核算坏账损失,坏账准备的提取比例为5%,根据有关资料进行的账务处理如下:
  一、应计提坏账准备的计算
  年末应计提的坏账准备金额=当年年末应收账款余额×5%+“坏账准备”的借方余额-“坏账准备”的贷方余额。
  二、坏账准备计提、核销、坏账收回的相关会计分录
  (1)年末计提坏账准备时,
  ①年末应计提的坏账准备数>0
  借:资产减值损失
  贷:坏账准备
  ②年末应计提的坏账准备数<0
  借:坏账准备
  贷:资产减值损失
  ③年末应计提的坏账准备数=0,则不作会计分录
  (2)应收账款发生坏账损失时,
  借:坏账准备
  贷:应收账款
  (3)已转销的应收账款在以后又收回时,
  借:银行存款
  贷:应收账款
  同时,
  借:应收账款
  贷:坏账准备