固定资产清理增值税在表一和主表上怎么填？

2024-11-20 21:40:05

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回答（1）：

借：固定资产清理

累计折旧

贷：固定资产

借：银行存款

贷：固定资产清理

应交税费——应交增值税（简易征收办法计算的应纳税额）（4%）

借：应交税费——应交增值税（增值税减征额）（4%减半部份）

贷：营业外收入——政府补助

（1）将处置收入不含税金额填入第5栏，即“（二）按简易征收办法征税货物销售额”；（2）将发票上注明的增值税金额填入第21栏，即“简易征收办法计算的应纳税额”；（3）将减征金额填入第23栏，即“应纳税额减征额”。

回答（2）：

借：固定资产清理
累计折旧
贷：固定资产

借：银行存款
贷：固定资产清理
应交税费——应交增值税（简易征收办法计算的应纳税额）（4%）

借：应交税费——应交增值税（增值税减征额）（4%减半部份）
贷：营业外收入——政府补助
（1）将处置收入不含税金额填入第5栏，即“（二）按简易征收办法征税货物销售额”；（2）将发票上注明的增值税金额填入第21栏，即“简易征收办法计算的应纳税额”；（3）将减征金额填入第23栏，即“应纳税额减征额”。