计提工资和发放工资分录分别是什么?

计提工资和发放工资分录分别是什么？

2024-11-20 08:26:12

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回答（1）：

计提工资：
1.计提工资时
借：管理费用(这个是用于部门内容的支出的，如果是销售用途就计销售费用)
　贷：应付职工薪酬——工资
2.计提社保(企业部分，即企业自己承担的部分)
借：管理费用
　贷：应付职工薪酬——社保
发放工资：
1.发放工资时
借：应付职工薪酬——工资
贷：应付职工薪酬——社保(注意这里是员工个人部分的社保)
应交税费——应交个人所得税
库存现金/银行存款
2.上交杜保时
借：应付职工薪酬——社保(这时候企业部分和个人部分都全部上交)
贷：库存现金或者银行存款
3.上交个人所得税时
借：应交税费——应交个人所得税
贷：银行存款